Avskrivningar för hyresfastigheter - Hur man beräknar?

Vad är avskrivningar för hyresfastigheter?

Avskrivningen för hyresfastigheten kan betecknas som en minskning av hyresfastighetens värde över tiden på grund av slitålder och försämring. Det är en systematisk fördelning av kostnader och kan användas för att avskriva skatterna. och hjälper därför till att sänka skatterna.

Matematiskt kan man bestämma det som kostnadsdelningen för hyresfastigheten med en livslängd. Följande skulle vara förhållandet: -

Avskrivningar = Kostnad för hyres tillgången / tillgångens nyttjandeperiod

Förklaring

Investerare investerar i en hyresfastighet och fastigheter i syfte att finansiera planeringen och ha hållbara positiva kassaflöden. Hyresfastigheten kan användas för både hållbara kassaflöden i form av hyra och öka kapitalvärdet när fastigheten stiger i värde. Det åläggs skatteplikt eftersom det är en kostnad som täcker en tillgångs kostnad och förbättrar hyresfastigheten.

Hur fungerar det?

  • Enligt de allmänna reglerna för intern inkomsttjänst eller IRS kan hyresfastigheterna antas och behandlas med en livslängd på 27,5 år.
  • För att nå ett effektivt avskrivningsvärde, dela kostnaden för hyresfastigheten med faktorn 27,5.
  • Om en hyresfastighet är i form av kommersiell fastighet kan livslängden antas upp till 39 år.
  • Mark kan aldrig användas för avskrivningar; snarare skulle byggnader och fastigheter byggda på den betraktas som avskrivningar.
  • Marken anses ha en oändlig livslängd.
  • En rättvis skattebedömning hjälper till att fastställa markens effektiva värde.
  • Avskrivningen är giltig till den tid som individen äger den. När den sålts kan individen kräva avskrivningar på den.
  • Individen eller ägaren kan börja redovisa avskrivningar när hyresfastigheten är redo för uthyrningsverksamheten.

Exempel på avskrivningar för hyresfastigheter

Nedan följer några exempel i detalj.

Exempel 1

Låt oss ta exemplet på bostadsfastigheten. Kostnadsbasen för hyresfastigheter är $ 325 000. Enligt IRS-riktlinjerna antas det att bostadsfastigheten skulle ha en livslängd på 27,5 år. Använd en linjär avskrivningsmetod och hjälp ägaren att fastställa avskrivningen på hyresfastigheten.

Lösning:

  • = 325 000 $ / 27,5
  • = 11 818,18 $

Därför är avskrivningen 11 818,18 USD.

Exempel 2

Låt oss ta exemplet på den kommersiella fastigheten. Kostnadsbasen för hyresfastigheter är $ 340 000. Enligt IRS: s riktlinjer antas det att bostadsfastigheten skulle ha en livslängd på 39 år. Använd en linjär avskrivningsmetod och hjälp ägaren att fastställa avskrivningen på hyresfastigheten.

Lösning:

  • = $ 340 000/39
  • = $ 8 717,95

Därför är avskrivningen 8 717,95 USD.

Avskrivningsregler för en hyresfastighet

  1. Enligt IRS ska individen äga avskrivningsfastigheten.
  2. Användningen av fastigheten är för affärsändamål eller inkomstgenererande verksamhet.
  3. Det finns en bestämd livslängd för fastigheten där fastigheten förväntas ha en livslängd på mer än ett år.

Krav

  • Internintäktsservicen eller IRS innehåller allmänna riktlinjer för avskrivningar för hyresfastigheter.
  • Den definierar och kategoriserar vilken typ av fastigheter som kan skrivas av och skulle beaktas för skatteavdrag.
  • Enligt IRS ska individen äga avskrivningsfastigheten.
  • Användningen av fastigheten är för affärsändamål eller inkomstgenererande verksamhet.
  • Det finns en bestämd livslängd för fastigheten där fastigheten förväntas ha en livslängd på mer än ett år.
  • Det är emellertid inte nödvändigt att fastigheten skrivs av om den tas i bruk och avyttras samma år.
  • Man bör notera att marken inte kan skrivas av.
  • Avskrivningskostnaderna kan inte inkludera rensningskostnader, planteringskostnader och kostnader för landskapsarkitektur.
  • Fastighetens effektiva kostnad betecknas som kostnadsbasen.
  • Kostnadsunderlaget för hyresfastigheten består av eventuella antagna skulder som motsvarar fastigheten, juridiska kostnader för förvärvet av fastigheten, avgift för registrering, undersökningskostnader på fastigheten, skatter på äganderätt, kostnader för titelförsäkringskostnader.
  • Man kan justera denna kostnad under fastighetens livstid.
  • Juridiska kostnader är de kostnader som individen måste bära för förvärvet av hyresfastigheten.
  • Registreringsavgiften är den avgift som individen ska betala till en myndighet. Det är för fastighetsregistrering eller att registrera försäljning av hyresfastigheter.
  • Undersökningsavgiften är den avgift som en individ måste bära för inspektionen av hyresfastigheten.

Fördelar

  • Hyresfastigheten kan användas för effektiv skatteplanering.
  • Hyresfastigheten kan användas för omfattande pensionsplanering.
  • Med tiden uppskattas värdet på hyresfastigheten.
  • Om den förvärvade hyresfastigheten ligger på det bästa och önskvärda läget, hjälper det till att skapa en stadig ström av kassaflöden för ägaren.
  • Övriga hyresfastighetsrelaterade utgifter och avskrivningar måste redovisas i skattedeklarationens schema E för att dra nytta av avdragen i hyresintäktsströmmen.

Nackdelar

  • Om ägaren har åtagit sig hyresfastigheten på en oönskad plats är det svårt att generera en stadig inkomstström.
  • Ovanstående situation kan minska ägarens nettoinvestering, vilket i sin tur ökar avskrivningskostnaden.
  • Andra uthyrningsrelaterade utgifter kan inte återbetalas eftersom det finns en otillräcklig inkomstström från hyresfastigheten.

Slutsats

Avskrivningen på hyresfastigheten erbjuder skatteavdrag som ska krävas enligt schema E för den interna inkomsttjänsten. Därför hjälper detta till att skatten planeras korrekt för individen. När ägaren har sålt hyresfastigheten kan han inte längre kräva avskrivningar på hyresfastigheten. Avskrivningarna kan ses som en icke-kontant kostnad som hjälper till att avskriva skattekostnaden, och det är ett enklare sätt att redovisa tillgångens kostnad i resultaträkningen.

Intressanta artiklar...