Vad är Like-Kind Exchange?
Likartat utbyte, även känt som 1031-börsen, är en transaktion eller en kombination av transaktioner som förhindrar den nuvarande skatteskulden enligt Förenta staternas skattelagar vid försäljning av en tillgång eftersom en annan liknande tillgång förvärvas i stället för den befintliga tillgången .
Förklaring
Ett likartat utbyte är en transaktion för att skjuta upp kapitalvinstskatten som uppstår vid försäljning av en tillgång när det kan visas att intäkterna används för att förvärva en annan tillgång i stället för den förstnämnda tillgången. Det kallas 1031-börsen eftersom avsnitt 1031 i Internal Revenue Code undantar säljaren av en tillgång när försäljningsintäkterna återinvesteras i tillgångar som är lika med eller högre. Ett byte kommer inte att betraktas som ett likartat utbyte om tillgången som köps är säljarens personliga egendom. I alla andra fall skulle detta gälla.
Funktioner
- Den utbytta egendomen eller tillgången måste ha samma karaktär och karaktär för att kunna kvalificeras som ett likartat utbyte.
- En annan viktig egenskap är att en fastighet eller tillgång kan vara en likartad tillgång för mer än en fastighet. Internal Revenue Service säger att tre fastigheter kan utses så länge de kan identifieras noggrant.
- Tidsreglerna gäller strikt för de uppskjutna börserna, dvs. inom 180 dagar efter överlåtelsen av den överlåtna egendomen måste skattebetalaren få ersättningsfastigheten.
Typer av liknande utbyte
I stort sett finns det fyra typer av ett liknande utbyte. Nämligen samtidigt utbyte, försenat utbyte, omvänd utbyte och kontinuerligt eller förbättringsutbyte.
# 1 - Samtidigt
I sådana fall byts den fastighet som säljs och den förvärvade fastigheten samma dag. Det betyder att transaktionen stängs samma dag. Vidare finns det tre sätt på vilka denna samtidiga handel också kan ske
- Tvåpartsbyten
- Trepartsutbyte
- Samtidigt utbyte med en mellanhand.
# 2 - Försenad
Det är den vanligaste och föredragna typen av utbyte. I den här typen säljer tillgången ägaren och förvärvar sedan ersättningsfastigheten inom tidsramen (45 dagar för att identifiera fastigheten som ska förvärvas och 180 dagar för att slutföra försäljningen).
# 3 - Omvänd
Det är också känt som en terminsbörs där fastigheten som måste förvärvas som ersättning förvärvas i förväg, dvs. fastigheten köps först och byts ut senare.
# 4 - Konstruktion eller förbättringsutbyte
Förbättringar av fastigheten kan göras med hjälp av skatteuppskjutna dollar för förbättring av dem samtidigt som fastigheten placeras i händerna på en kvalificerad mellanhand inom 180 dagar.
Hur fungerar det?
Vanligtvis, när en fastighet köps eller säljs, belastas vinsten som realiseras i processen kapitalvinstskatt, och beroende på innehavstiden belastas de med långsiktig kapitalvinstskatt eller kortvarig kapitalvinstskatt. Ibland säljs en fastighet med avsikt att köpa en annan fastighet i stället, det vill säga den gamla fastigheten ersätts bara. För att täcka sådana transaktioner undantar Sec 1031 i IRC transaktioner i namnet på Like-Kind Exchange.
Exempel
Låt oss överväga ett exempel på Mr. A, som vill sälja sin kommersiella fastighet för 500 000 dollar, som ursprungligen förvärvades för till exempel 300 000 dollar. Denna transaktion skulle leda till en vinst på 200 000 $, vilket skulle vara skattepliktigt. Men om Mr. A byter 1031 kan han skjuta upp denna skatt genom att ersätta den sålda fastigheten med en annan egendom som har liknande karaktär och karaktär (med en period på 45 dagar och 180 dagar som nämns i reglerna nedan).
Regler för utbyte av liknande slag
Det finns sju huvudregler. De är som följer:
- Tillgångarna eller fastigheterna som köps och säljs, det vill säga börsen måste vara av samma slag, dvs. identisk till sin karaktär och karaktär.
- Det är endast tillämpligt när en investering eller affärsfastighet är inblandad.
- Fastigheten som förvärvas av intäkterna ska ha antingen samma värde eller högre.
- Varje start som uppstår till följd av utbyte är föremål för kapitalvinstskatt.
- Skattebetalaren måste vara densamma, det vill säga köparen av ersättningsfastigheten och säljaren av den överlämnade fastigheten måste vara densamma.
- Fastigheten måste identifieras inom 45 dagar.
- Fastigheten måste köpas i 180 dagar.
Like-Kind Exchange vs. Opportunity Zone
| Skillnad | Like-Kind-utbyte | Möjlighetszon | ||
| Fast egendom | Fastigheten måste ha samma karaktär och / eller karaktär. | Fastigheten behöver inte vara av samma slag. | ||
| Identifiering av liknande egendom | Inom 45 dagar | Ingen sådan tidsram | ||
| Investering | Hela försäljningsintäkterna måste investeras. | Endast försäljningsvinsten måste återinvesteras. | ||
| Inköp av: personlig egendom, aktier, partnerskapsintressen etc. | Inte tillåtet | Tillåten |
Fördelar
- Själva syftet med införandet av denna typ av utbyte är att undvika att betala kapitalvinstskatt, och intäkterna från en försäljning är orörda innan de återinvesteras, vilket möjliggör den uppskjutna inkomstskattens intjäningsförmåga.
- Den mycket grundläggande fördelen skulle vara hävstångseffekten. Med intäkterna från försäljningen kan man köpa en mer värdefull förvaltningsfastighet.
Nackdelar
- Den största nackdelen är tidsperioden 45 dagar och 180 dagar, vilket är strikt. Underlåtenhet att ta ägandet kommer att resultera i en misslyckad transaktion. Identifiera den ersatta tillgången, som är likartad och har ett värde som är lika med eller större än den påfyllda tillgången.
Slutsats
Sammanfattningsvis är det att när man vill sälja en tillgång för att köpa en annan tillgång i stället, bör man titta på reglerna som nämns i 1031-börsen. Om reglerna överensstämmer med fakta i det enskilda fallet skulle det finnas skattefördelar som kan uppstå. Naturligtvis finns det många fördelar och nackdelar, och ett beslut måste fattas med tanke på alla nämnda faktorer.
