Avstämningsuttalande Betydelse
Avstämningsuttalande är ett uttalande som innehåller en lista över skillnader mellan banksaldo enligt kontoutdrag gentemot kontoböcker, gäldenär-borgenärsavstämning, skuldbalansavstämning eller någon annan avstämning där det finns skillnad i posterna för två separata juridiska enheter, och det syftar till att upphäva skillnaden under samma redovisningsperiod eller under nästa redovisningsperiod för att få paritet i båda bokföringsenheternas kontoböcker.
Topp 3 typer av försoningsuttalanden
# 1 - Bankavstämningsuttalande
Bankavstämningsuttalande kallas ofta för BRS. Det är nödvändigt att avstämma skillnaden mellan banksaldon per kontoutdrag med ett banksaldo enligt kontoböcker. I företag sker redovisning i realtid, och ibland tar kontrollröjningen tid; i sådana fall finns det därför en ojämnhet i register över två olika enheter.
Exempel på försoning är följande.
- Kontroll deponerad men inte rensad.
- Bankkostnader debiteras direkt av banken.
- Kontroll utfärdad men inte rensad.
- Kunden satte in pengar direkt på ett bankkonto.
- Kontrollera vanärade men inte registrerade i kontoböcker.
Det finns inget specifikt format för bankavstämningsuttalandet. Låt oss ta ett exempel för att förstå detta bättre.
Bank uttalande med en bank of America Disney begränsade visar en balans på $ 2000 som den 30 : e September 2019, medan bank enligt register över Disney begränsade var $ 4100 vid samma tidpunkt. Vid detaljerad granskning av två poster fann bokföringschefen följande transaktioner saknas i någon av bokföringsböckerna.
Kontrollera deponeras i banken den 29 : e September återspeglas inte i kontoutdraget ändå uppgår till $ 2500. Kontrollera utfärdas till säljaren den 26 : e September uppgår till $ 700 presenteras inte därför inte återspeglas i uttalandet. Den 30 : e september bank debiteras bankavgifter till ett belopp på $ 300 på grund av de årliga underhållskostnader plus kontrollera vanära avgifter.
Låt oss nu börja med banksaldot enligt bankutdraget. Bank of America (BOA) -saldot är $ 2000 och balansbalansen (LB) är $ 4100.
Check insatt men inte rensat 2500 dollar.
Förklaring: Vi måste matcha BOA och LB. För närvarande är LB högre än BOA-saldot, så för att nå LB från BOA-saldot måste vi lägga till $ 2500 till $ 2000, vilket gör totalt $ 4500. Utgångspunkten, i detta fall, i balans enligt BOA. Den uppåtgående pilen i ovanstående diagram visar mängden som ska läggas till för att nå önskat resultat. Därför kommer $ 2500 att läggas till i BOA-saldot i avstämningsuttalandet.
Check utfärdad men inte presenterad $ 700.
Förklaring: Check utfärdad men inte presenterad kommer att minska bankbalansen inom en snar framtid. För närvarande är bokföringsbalansen lägre än banksaldot. därför bör det dras av från bankbalansen. Nedåtpil i ovanstående diagram indikerar att BOA-saldot måste nå LB.
Bankkostnader som debiteras direkt av bankerna.
Bankkostnader som debiteras av banken minskar banksaldot per kontoböcker och utgångssaldon per kontoutdrag. därför bör detta läggas till.
Ovanstående schematiska framställning är det enklaste sättet att förstå vad som ska läggas till och dras av. Vårt mål är att matcha båda balanserna. Bestäm först din startpunkt. Basera på transaktionen, bestäm vilken saldo som ska gå upp och ner och gör nedåtpilarna uppåt. Nu, enligt ovanstående, om utgångspunkten är banksaldo, ska pilen nå balans.
Låt oss se ovanstående exempel på avstämningsuttalandet i tabellformat.
Bankavstämningsuttalande
| Bankavstämningsuttalande | ||
| (Från och med 30 september 2019) | ||
| Uppgifter | Belopp i ($) | Belopp i ($) |
| Balans enligt bankutdrag | 2500 dollar | |
| Lägg till: Deponerad check | 2000 dollar | |
| Bankkostnader debiteras | 300 $ | |
| Mindre: check utfärdad ej rensad | 700 dollar | |
| 1600 dollar | ||
| Balans enligt kontoböcker | 4100 dollar | |
# 2 - Avstämning mellan gäldenär och borgenär
Avstämning av gäldenärsgivare krävs när det finns en obalans mellan fordringsägarens saldo i gäldenärens böcker och återstoden av gäldenären i borgenärens böcker.
Orsaker till skillnader kan vara följande:
- Det belopp som deponerats direkt av gäldenären som inte registrerats av borgenären;
- Debiteringsnota och kreditnota har inte registrerats av någon part
- Varor som sålts men ännu inte nått registrerades därför inte.
Detta är avstämningsobjekt som kommer att leda till oöverensstämmelse. Samma metod, som förklarats ovan, kan användas för att förbereda ett avstämningsuttalande. Balansavstämning krävs eftersom det ger försäkran om att alla inköp och försäljningstransaktioner registreras korrekt. Balansbekräftelse efterfrågas från de tio bästa parterna eftersom det är revisionsdokumentation.
# 3 - Avstämning av skuldsaldo
Avstämning av skuldsaldo är densamma som bankavstämningsuttalande - Debiteringssaldo per kontoutdrag gentemot kontoböcker.
Orsaker till skillnader kan vara -
- Upplupen ränta registreras inte i kontoböcker
- Avgifter och avgifter för sena betalningar som inte bokförts i kontoböcker
- Det bokade räntebeloppet skiljer sig från det faktiska belopp som banken debiterar.
Slutsats
Avstämningsuttalanden ger bara aritmetisk noggrannhet. Det är inte till hjälp att säkerställa att beloppet bokförs till rätt konto. Med andra ord finns det en chans att kompenserande fel kommer att inträffa trots att båda balanserna är matchande. Ett exempel på kompenserande fel kan vara det belopp som erhållits från Mr. Smith krediteras till Mr. James konto. Trots detta är det ytterst nödvändigt eftersom det hjälper oss att hålla reda på icke presenterade checkar, okända debiteringar till ett bankkonto, direkt kredit från kunder.
Det håller konton uppdaterade och hjälper till att förenkla redovisningsfel, stöld. Bankavstämningsuttalande bör upprättas av en oberoende person, så det hjälper till att få en mer korrekt och tydligare bild av kontoböcker. I företagsenheter görs bankavstämningsuttalandet i slutet av varje månad och granskas av två oberoende personer.
