Kundfordringar (betydelse) - Hur gör man AR-redovisning?

Innehållsförteckning

Betydelse av kundfordringar

Kundfordringar är det monetära beloppet från företagskunderna till vilka varorna och tjänsterna levereras / tillhandahålls av affärsenheten under den rutinmässiga verksamhetsperioden och det omfattar affärsskulder, gäldenärer som vanligtvis debiteras av kunden inom ett år.

Med enkla ord är det pengar som kunderna är skyldiga företaget (kredit till kunderna). Företaget har tillhandahållit tjänster / levererat produkten till kunden, men det har ännu inte samlat in kontanterna (som går till likvida medel).

Vad är brutto- och nettofordran?

  • Bruttofordringar är de totala fordringarna (öppna fakturor) som tillkommer företaget. Detta tar inte hänsyn till ett scenario där kunden kan vara standard.
  • Nettofordringar tar däremot hänsyn till kundernas sannolikhet för fallissemang. För att förbereda sig för vissa utbetalningar uppskattar företaget att en andel av kreditförsäljningen kommer att gå dåligt. Denna term kallas vanligtvis "ersättning för osäkra konton".
  • Uppskattningen visar sig i resultaträkningen som en skuldkostnad. Denna kostnad belastas vanligtvis SG&A i resultaträkningen.

Colgate Exempel

I Colgate noterar vi följande -

  • 2014 - Nettofordran är 1 552 MUSD, ersättningen är 54 MUSD; Detta innebär att bruttofordran är $ 1552 + $ 54 = $ 1606 miljoner
  • 2013 - Nettofordran är $ 1 636 miljoner, ersättning är 67 miljoner dollar. Detta innebär att bruttofordran är $ 1 636 + $ 67 = $ 1 703 miljoner

Nedan följer Colgates fordringspolicy en kortare kreditpolicy på mindre än 60 dagar

Kundfordringar Bokföring

Låt oss ta en fallstudie och se hur det fungerar. ToysforU försäljning och kvitton från kunder visas nedan.

  • Alla kunder köper på kredit och betalar kontant året efter om de inte är i konkurs. Alla icke-samlade fordringar skrivs sedan av.
  • Baserat på sin erfarenhet bokför ToysforU 10% av sina utestående fordringar i slutet av perioden som en ersättning för osäkra fordringar.
  • Det finns inga andra kostnader, dvs. kostnaden för sålda varor (COGS) är $ 0
  • De faktiska avskrivningarna skiljer sig från förväntningarna, vilket visas i tabellen nedan.

Vänligen skapa resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödet i slutet av år 1 och år 2

År 1

Resultaträkning för en st år

  • $ 100 försäljningen kommer att bokas på grund av ”periodiserad redovisning” -konceptet (infördes 1 st kapitel Kartik fallstudie)
  • COGS är $ 0 som anges i fallstudien
  • Dålig skuldkostnad är 10% av försäljningen = 10% av $ 100 = $ 10
  • Nettoresultat Redovisas i en st år är $ 90

Balansräkning för första året

  • Fordringar är en tillgång och redovisas som 100 USD
  • Efter att ha redovisat ersättningen för osäkra fordringar blir nettofordran 90 dollar

Kassaflöde för år 1

Det erhålls inga kontanter under år 1, kassaflöde = $ 0

År 2

Resultaträkning för andra året

  • Försäljningen kommer att bokas på grund av ”periodiserad redovisning” -konceptet (infördes 1 st kapitel Kartik fallstudie)
  • COGS är $ 0 som anges i fallstudien
  • Dålig skuldkostnad är 10% av försäljningen = 10% av $ 150 = $ 50
  • Nettoresultatet redovisas under andra året är $ 135

Balansräkning för andra året

  • Fordringar är en tillgång och rapporteras som $ 150
  • Efter att ha redovisat ersättningen för osäkra fordringar blir nettofordran 135 USD

Kassaflöde för år 2

Den faktiska insamlingen under året var 90 dollar. Kassaflöde = $ 90

Exempel på branscher

Låt oss nu titta på branschens genomsnittliga fordringar.

Rang Industri Fordringar (dagar)
1 Banker 331,9
2 Maskineri 109,93
3 Konstruktion 107,88
4 Metallprodukter 103,36
5 Kemikalier 98,27
6 Produkter för glas och keramik 97,9
7 Precisionsinstrument 97,8
8 Elektriska apparater 96,46
9 Gummiprodukter 92.09
10 Andra tjänster 89,74
11 Massa & papper 85,73
12 Icke-järnmetallprodukter 85,13
13 Andra produkter 83,87
14 Järn stål 81.3
15 Trä & träprodukter 75,7
16 Kommunikation 74,19
17 Partihandel 73,78
18 Transportutrustning 70,65
19 Textilier & kläder 69,34
20 Läderprodukter 69,23
21 Flygtransport 68,22
22 Publicering och tryckning 67,31
23 Lantbruk 61,59
24 Olje- och gasbrytning 60,29
25 Annan transport 58,85
26 Försäkring 56,89
27 Livsmedel 55.44
28 Olja & kolprodukter 54.99
29 Skogsbruk 54,38
30 Kolbrytning 48,24
31 Fiske 42,81
32 Metallbrytning 41,66
33 Gas 36,26
34 Film 33,49
35 Vägtransporter 32.41
36 Detaljhandel 28,23
37 Hotell 27.47
38 Elkraft 27.28
39 Järnväg 24,68
40 Magasinering 23,81
41 Marin transport 23,72
42 Nöje 18,78
43 Fastighet 10,64
44 Värdepapper 6,86

källa: ediunet

Som du kan se ovan har industrier som banker en mycket lång fordringsperiod (över 300 dagar), men för kapitalvaror och tunga industrier som maskiner, konstruktion, metaller etc. är det cirka 100 dagar.

Hur genererar jag kontanter från fordringar?

Eftersom fordringar är en tillgång kan företaget kontakta en bank för att ge dem ett lån mot dessa fordringar som säkerhet. Detta är en ganska vanlig metod som används av företag för likviditet.

Kreditkortsbetalningar och fordringar

Kreditkortsförsäljning från kunder är tekniskt fordringar på företaget, men bara i 1-2 dagar. Det tar en till två dagar för banken att stämma av och sätta in beloppet på företagets konto.

Slutsats

Kundfordringar är det belopp som kunderna förfaller till företaget. Det är viktigt att ta hänsyn till kundens standardsannolikhet och därför titta på antalet nettofordringar. Varje bransch har en annan uppsättning kreditpolicy och därmed skiljer sig kundfordringarna med stora mått.

Kundfordringsvideo

Vad nästa?

Kan du gissa vad som är mottagningsdagarna för MacDonalds?

Detta har varit en guide till innebörden av kundfordringar och dess definition. Här diskuterar vi också kundfordringens redovisning tillsammans med exempel på branschen. Du kan också titta på följande artiklar för att lära dig mer om redovisning.

  • Är kundfordringar en tillgång?
  • Är kundfordringar eller kredit?
  • Journalposter för kundfordringar
  • Fakturering av kontofordran

Intressanta artiklar...