Vad är mervärdesskatt (moms)?
Mervärdesskatt (moms) är en indirekt skatt som tas ut vid tidpunkten för konsumtion av varor och tjänster och tas ut när ett värde har tillkommit över olika produktions- / distributionskedjor från inköp av råvaror till slutprodukter. säljs till detaljhandeln.
Mervärdesskatten tas ut på produktens kostnad i varje steg, och dess fulla börda bärs endast av slutkonsumenten eftersom producenten av produkten eller distributionsmedlemmarna i distributionskedjan kan ta den mervärdesskatt som betalats av dem. (dvs) tills köparen inte är slutanvändaren, är de upphandlade varorna kostnaden för verksamheten, och den skatt som betalas på dessa inköp kan minskas från den skatt de tar ut på sina kunder.
Det tas ut baserat på konsumtion av varor och snarare än konsumenternas inkomster.
Beräkning av mervärdesskatt
Moms som ska betalas till regeringen = utgående moms - ingående moms- Utgående moms = Det är en skatt som tas ut vid försäljning av varor. Det debiteras på varans försäljningspris.
- Ingående moms = Det är den skatt som betalas vid köp av varor. Den betalas till varans kostnad.
Exempel
Exempel 1
Theo är en choklad som tillverkas och säljs i USA. USA har en moms på 10%.
- Theos tillverkare skaffar råvaran till en kostnad av 10 USD plus moms på 1 USD - betalas till den amerikanska regeringen. Det totala priset som betalas är $ 11.
- Tillverkaren säljer Theo till en återförsäljare för $ 20 plus en moms på $ 2 totalt till $ 22. Tillverkaren betalar dock endast $ 1 till den amerikanska regeringen, eftersom det är den totala mervärdesskatten som ska betalas vid denna tidpunkt eftersom utgående moms $ 2 reduceras med den ingående mervärdesskatten på $ 1 som betalas vid inköp av råvaror. 1 $ betalt representerar mervärdesskatten på värdetillägget i kostpriset 10 $ (20 $ - 10 $)
- Återförsäljaren säljer sedan Theo till slutkonsumenten för $ 30 plus en moms på $ 3 totalt till $ 33. Återförsäljaren betalar $ 1 till den amerikanska regeringen (Output VAT $ 3 reduceras med ingående moms betalad till tillverkaren $ 2). 1 $ betalt representerar mervärdesskatten på värdetillägget i kostpriset 10 $. ($ 30 - $ 20)
Exempel 2
Polo är en skjorta i USA. Moms / moms i USA är 10%.
Utan skatt:
Tillverkaren av Polo spenderar $ 20 i råmaterial för att tillverka skjortan, sedan säljs samma till en återförsäljare för $ 30, och återförsäljaren säljer slutligen skjortan till slutkonsumenten för $ 40.
Med moms:
Med ovanstående exempel kommer ingångskostnaden för tillverkaren att vara $ 20. Samma skulle säljas till en återförsäljare till priset av $ 30, och det slutliga priset för konsumenterna är $ 44 (Kostpris 40 plus moms @ 10% är $ 4, så det uppgår till $ 44). I denna konsument betalar moms på $ 4. Återförsäljaren tar ut skatten från konsumenten och betalar den till staten.
Med moms:
Med ovanstående exempel kommer tillverkaren att betala $ 22 för råvaran ($ 20 kostnad plus $ 2 moms), tillverkaren tar $ 2 moms betalad som ingångskredit. Samma skulle säljas till återförsäljare av tillverkare till priset av $ 33 (Kostpris + värderat tillägg = $ 20 + $ 10 = $ 30 plus moms @ 10% är $ 3 så totalt uppgår till $ 33). Här betalar tillverkaren $ 1 till regeringen ($ 3 utgående moms - $ 2 ingående moms) och det slutliga priset som debiteras konsumenten är $ 44 (Kostpris + värderat tillägg = $ 30 + $ 10 = $ 40 plus moms @ 10% är $ 4 så totalt uppgår till $ 44 ). Här kommer återförsäljaren att betala $ 1 till staten ($ 4 utgående moms - $ 3 ingående moms). Även om skatt tas ut i olika stadier, bär slutkonsumenten hela skatten på $ 4.
Såväl i mervärdesskatt / mervärdesskatt förblir skattebeloppet detsamma och det bärs endast av slutkonsumenten, men preferensen ges till mervärdesskatt eftersom det tas ut i varje steg och varje deltagare i mekanismen agerar en skatteuppköpare för regeringen och skatteflykt är minimal i den. Det är mer sofistikerat än momsen.
Fördelar
- Inkomsterna till regeringen enligt mervärdesskattesystemet kommer att vara konstant eftersom det är en konsumtionsbaserad skatt.
- Det säkerställer bättre skatteöverensstämmelse och skatteflykt minskas i möjligaste mån på grund av dess ikappeffekt.
- Inkomsterna som regeringen tjänar via moms är enorma, eftersom det är en låg skattesats som tillämpas på konsumtionen av varor.
- Momsen kan övervakas och administreras mer effektivt jämfört med andra skatter.
- Det betraktas som en neutral skatt eftersom den tas ut på alla typer av företag.
- Dess lagar och regler är mycket transparenta och skatten tas ut i olika steg i mindre delar.
- Denna skatt tas ut på mervärdet på varje steg och inte på det totala priset, så det finns ingen kaskad effekt.
- Det finns antalet skattebetalare enligt detta system eftersom det tas ut på olika stadier, och alla slutkonsumenter betalar skatt på konsumtion oavsett inkomst.
- Fördelen för regeringen är att även för de varor som finns kvar i lager antingen hos distributören eller återförsäljaren får regeringen en del av skatten.
Nackdelar
- Momsen är lite komplicerad eftersom identifieringen av mervärde i varje steg inte är ett enkelt jobb.
- Dess implementering över faktureringssystemet kan vara dyrt.
- Det kan endast anses vara effektivt när slutkonsumenterna är medvetna om skattesystemet. annars är skatteflykt möjligt.
- Tillverkaren och distributörerna måste betala skatt i förskott eftersom betalningen av skatt inte kan skjutas upp förrän varorna säljs till slutanvändarna.
- Slutkonsumenter vinner inte eller förlorar något i mervärdesskattesystemet eftersom det inte finns någon kredit för dem.
- Eftersom moms är en skatt på utgiften är denna skatt regressiv till sin natur och påverkar de fattiga mer än rika när de spenderar mer andel av sin inkomst.
Begränsningar
Eftersom moms är en konsumtionsbaserad skatt är det en ytterligare börda för slutkonsumenterna. Denna skatt läggs till priset på produkterna och slutkonsumenten kan inte utnyttja någon kredit eller kvittas för den moms som betalas av dem. Därför kan det påverka konsumenternas konsumtionsmönster, och efterfrågan och utbudet av varorna kan variera. Även om det bidrar till inkomster till regeringen kan det minska konsumentens köpkraft och det kan orsaka inkomstförlust för ekonomin som helhet. Skatt kommer att betraktas som ineffektivt om intäkterna förlorade på grund av förändringen i efterfrågan är mer än de inkomster som regeringen får genom att ta ut moms. Det är också känt som en dödviktförlust.
Slutsats
Moms är ett av de mest effektiva skattesystemen. I underutvecklade länder och utvecklingsländer ger det betydande intäktsbidrag till regeringen eftersom det är i form av konsumtionsskatt. I momsen kan skatteflykt undvikas, till skillnad från moms, där det är lätt att bråka med. Det ger ett balanserat skattesystem i landet. Det säkerställer också rättvisa och enhetlighet i processen.
