Skillnaden mellan bankbalans och företagets balansräkning
Upprättandet av en bankbalans är väldigt komplicerat eftersom bankinstituten kommer att behöva beräkna sina nettolån och det är verkligen tidskrävande och de poster som redovisas i denna balansräkning är lån, utsläppsrätter, kortfristiga lån etc. företagets balansräkning är inte så komplicerad och tidskrävande och den registrerar poster som tillgångar, skulder och nettovärde.
B öre vi går in i praktiska detaljer av balansräkningen av banken och någon regelbunden bolag, först måste vi titta in i naturen av varje.
Banken fungerar som mellanhand mellan två parter. En banks uppgift är att hjälpa det företag som den kan hjälpa till. Banken gör vinster från spridningen mellan den ränta den får och den ränta den betalar.
Å andra sidan arbetar ett företag med att producera varor eller tjänster och slutligen sälja dessa varor eller tjänster till ett annat företag, slutkund eller till regeringen. Målet med att driva ett vanligt företag är att generera och maximera välstånd för sina aktieägare.
Eftersom båda dessa enheters karaktär är annorlunda, är det vettigt att upprätta en unik balansräkning för var och en av dem.
Bankens balansräkning kontra företagets balansräkning (infografik)
Skillnaderna mellan bankens balansräkning och företagets balansräkning är följande:
Uppbyggnad av bankens balansräkning
Bankens balansräkning upprättas annorlunda än företagets balansräkning. De första posterna i en banks balansräkning liknar balansräkningen för ett vanligt företag. Till exempel faller kontanter, värdepapper etc. under tillgångar i bankens balansräkning.
Scheman i en bankbalans
I en bankbalans nämns scheman eftersom scheman hänvisar till ytterligare information. Viktiga scheman som används i bankbalanserna är -
- Insättningar
- Upplåning
- Huvudstad
- Reserver och överskott
- Pengar i handen
- Investeringar
- Skulder
Genomsnittlig balans
En av de unika egenskaperna hos bankbalansen är att alla saldon som sker i balansräkningen är genomsnittliga belopp. Att ta genomsnittliga belopp ger en bättre uppfattning om bankens ekonomiska angelägenheter.
Det som emellertid skiljer banken från det andra vanliga företaget är att banken tar större risk än något vanligt företag.
Lån
Detta är ett av sätten banker tjänar pengar på. Banker ger lån till olika kundsegment. Två av banklånens grundlån är personliga lån och hypotekslån. Personliga lån ges med ränta och utan inteckning. Vanligtvis förblir räntan högre i personliga lån.
Inteckningslån ges mot en inteckning. Eftersom lånen erbjuds mot en inteckning är räntan oftast lägre här. Men om individen inte kan betala lånen, fordras banklånet.
Banker skapar också en ersättning i balansräkningen för att täcka förluster från lånen (om sådana finns) och ändra strukturen för denna ersättning beroende på de ekonomiska faktorer som pågår på marknaden.
Kortsiktiga investeringar
För bankerna är också kortfristiga placeringar av yttersta vikt. Det är de inkluderar kontanter, värdepapper under kortfristiga placeringar. Dessa kortsiktiga investeringar gör tre saker -
- För det första sänker kortfristiga investeringar varaktigheten på totala tillgångar.
- För det andra minskar kortfristiga investeringar också risken för lånefall.
- Och slutligen ökar också kortfristiga investeringar likviditeten.
Format och exempel på bankens balansräkning
ABC Banks balansräkning
| Uppgifter | Schema | Belopp (i US $, miljoner) |
| Tillgångar | ||
| Kassa | 8 | 30000 |
| Bostadsinteckning | 25 000 | |
| Sålda federala medel och köpta värdepapper | 11 000 | |
| Kommersiell | 23 000 | |
| Investeringar | 7 | 43 000 |
| Kreditkort | 3500 | |
| Framsteg | 6 | 12.500 |
| Kommersiella lån | 2000 | |
| Hyresavtal | 4500 | |
| Ackumulerade avskrivningar | 5 | 500 |
| Ersättning för förluster på lån och leasing | 4 | 7000 |
| Totala tillgångar | 162 000 | |
| Skulder | ||
| Besparingar | 45 000 | |
| Tidssättningar | 34 000 | |
| Penningmarknadsinsättningar | 26 000 | |
| Federal medel såldes och köpts enligt överenskommelse för återköp | 5500 | |
| Räntebärande långfristig skuld | 3 | 13 000 |
| Icke räntebärande skulder | 2 | 3.500 |
| Eget kapital | 1 | 35 000 |
| Summa skulder och eget kapital | 162 000 |
Struktur för bolagets balansräkning
Balansräkningen för ett vanligt företag liknar ett enkelt balansformat.
Balansräkningen för ett vanligt företag balanserar två sidor - tillgångar och skulder.
Till exempel, om ett företag tar ett lån från en bank på 50 000 $, kommer transaktionen att ske i balansräkningen på följande sätt -
- För det första, på "tillgångssidan" kommer vi att inkludera "Kontanter" på $ 50.000.
- För det andra, på "skuldsidan" kommer vi att inkludera "Skuld" på $ 50.000.
För en transaktion har det två konsekvenser och dessa två balanseras av balansräkningen.
Låt oss nu förstå "tillgångar" och "skulder."
Tillgångar
Under "tillgångar" kommer vi först att prata om "omsättningstillgångar." Omsättningstillgångar är tillgångar som snabbt kan likvideras kontant. Här är de poster som omfattas av omsättningstillgångar -
- Likvida medel
- kortsiktiga investeringar
- Varulager
- Handel och andra fordringar
- Förskottsbetalningar och upplupen inkomst
- Derivattillgångar
- Aktuella inkomstskattstillgångar
- Tillgångar som innehas till salu
- Utländsk valuta
- Förbetalda utgifter
Här är ett exempel för dig -
| A (i US $) | B (i US $) | |
| Kontanter | 4500 | 5600 |
| Likvida medel | 6500 | 3400 |
| Kundfordringar | 7000 | 8000 |
| Varulager | 8000 | 7000 |
| Summa omsättningstillgångar | 26 000 | 24 000 |
Låt oss nu prata om "anläggningstillgångar."
Anläggningstillgångar kallas också anläggningstillgångar. De kommer att betala dig i mer än ett år och de kan inte lätt likvideras.
Under ”anläggningstillgångar” skulle vi inkludera följande poster -
- Materiella anläggningstillgångar
- Goodwill
- Immateriella tillgångar
- Investeringar i intresseföretag och joint ventures
- Finansiella tillgångar
- Förmåner för anställda
- Uppskjutna skattefordringar
Om vi lägger till både omsättningstillgångar och anläggningstillgångar får vi det totala värdet på ett vanligt företag.
Skulder
Inom skulder kommer vi också att börja med "nuvarande skulder."
Kortfristiga skulder är skulder som kan betalas på mycket kort tid. Här är de poster som vi skulle inkludera under kortfristiga skulder -
- Finansiell skuld (kort sikt)
- Handels- och övriga skulder
- Avsättningar
- Periodiseringar och uppskjuten inkomst
- Nuvarande inkomstskatt
- Derivatskulder
- Leverantörsskulder
- Försäljningsskatter som ska betalas
- Intressen betalas
- Korttidslån
- Nuvarande löptider på långfristig skuld
- Kundinsättningar i förväg
- Skulder direkt kopplade till tillgångar som innehas för försäljning
Nu ska vi titta på ett exempel på kortfristiga skulder -
| M (i US $) | N (i US $) | |
| Leverantörsskulder | 21000 | 31600 |
| Aktuella skatter som ska betalas | 17000 | 11400 |
| Nuvarande långfristiga skulder | 8000 | 12000 |
| Summa kortfristiga skulder | 46000 | 55000 |
Vi kommer nu att titta på "långfristiga skulder." Dessa skulder är långfristiga skulder som företaget kommer att betala in under en lång tidsperiod.
I ”långfristiga skulder” kommer vi att inkludera följande -
- Finansiell skuld (långsiktig)
- Avsättningar
- Skulder till anställda
- Uppskjutna skatteskulder
- Övriga skulder
Genom att lägga till "kortfristiga skulder" och "långfristiga skulder" får vi "totala skulder".
För att slutföra balansräkningen för ett vanligt företag har vi bara en sak kvar. Och det är ”eget kapital.”
Eget kapital
Eget kapital är det uttalande som inkluderar det aktiekapitalet och alla andra relaterade justeringar. Här är ett format på eget kapital -
| Eget kapital | |
| Inbetalt kapital: | |
| Stamaktier | *** |
| Föredragna lager | *** |
| Ytterligare betalt kapital: | |
| Stamaktier | ** |
| Föredragna lager | ** |
| Balanserade intäkter | *** |
| (-) Egna aktier | ( ** ) |
| (-) Översättningsreserv | (**) |
Om vi lägger till totala skulder och eget kapital får vi ett nummer, och det ska matcha det totala värdet.
Nu ska vi titta på formatet och exemplet på ett vanligt företags balansräkning.
Format och exempel på ett vanligt företags balansräkning
Balansräkning för ABC Company
| 2016 (i US $) | 2015 (i US $) | |
| Tillgångar | ||
| Nuvarande tillgångar | 250 000 | 550 000 |
| Investeringar | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Anläggningar och maskiner | 22,00 000 | 15.60.000 |
| Immateriella tillgångar | 35 000 | 25 000 |
| Totala tillgångar | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Skulder | ||
| Nuvarande åtaganden | 175 000 | 210 000 |
| Långsiktiga skulder | 85 000 | 175 000 |
| Totala skulder | 260 000 | 385 000 |
| Eget kapital | ||
| Föredragna lager | 450 000 | 450 000 |
| Stamaktier | 49,95 000 | 50,00 000 |
| Balanserade intäkter | 380 000 | 250 000 |
| Totalt kapital | 58,25,000 | 57,00 000 |
| Summa skulder och eget kapital | 60,85,000 | 60,85,000 |
Viktiga skillnader - Bankens balansräkning mot företagets balansräkning
Skillnaderna mellan bankens balansräkning och företagets balansräkning är följande:
- Balansräkning för bank är helt annorlunda än balansräkningen för ett vanligt företag när det gäller förberedelser. Båda är beredda helt olika.
- En banks tillgångar och skulder skiljer sig mycket från ett vanligt företags tillgångar och skulder. Det är därför, även om arrangemanget för banken och ett vanligt företag är lika, är sakerna alltid olika.
- I bankernas balansräkning summeras och bokförs de genomsnittliga saldona. Det ger en bättre ram för bankernas ekonomiska resultat. Å andra sidan tar balansräkningen för ett vanligt företag slutbalansen från spårbalansen. Försöksbalansen upprättas från huvudbokskontona. Och sedan från spårbalans överförs slutbalansen till balansräkningen för ett vanligt företag.
- För att visa ny information använde bankens saldo "scheman". För att visa ny information, å andra sidan, använder en balansräkning för ett vanligt företag "sedlar".
- För att upprätta en banks balansräkning måste en revisor gå igenom mycket information. Han / hon måste titta igenom bankernas kortfristiga investeringar, lån (personliga & inteckning), insättningar, ränta som erhållits & erhållits etc. Det är därför som det är ganska besvärligt att förbereda en banks balansräkning. Å andra sidan är det ganska enkelt att upprätta balansräkningen för ett vanligt företag. Allt du behöver göra är att ta reda på omsättningstillgångar, anläggningstillgångar, kortfristiga skulder, långfristiga skulder och eget kapital. Och du skulle kunna upprätta balansräkningen enkelt.
- Banker tar fler risker än något annat företag. Därför skapas en separat avsättning (ersättning) i bankens balansräkning för att täcka förlusterna på lån. Det finns avsättningar för osäkra fordringar eller borgenärer i ett vanligt företags balansräkning, men de liknar inte ersättningen som skapats i bankens balansräkning.
- Det finns många ekonomiska faktorer som påverkar en banks balansräkning. Men när det gäller ett vanligt företag påverkar sällan externa händelser upprättandet av balansräkningen.
Kolla även in balansräkningen jämfört med den konsoliderade balansräkningen
Bankens balansräkning jämfört med företagets balansräkning (jämförelsetabell)
| Grund för jämförelse - Bankens balansräkning mot företagets balansräkning | Bankens balansräkning | Balansräkning för ett vanligt företag |
| 1. Definition | Bankens balansräkning upprättas enligt uppdraget av tillsynsmyndigheterna | Bolagets balansräkning är upprättad enligt International Accounting Standards Board (IASB). |
| 2. Mål | Huvudmålet är att visa upp en exakt avvägning mellan bankens vinst och risk. | Huvudsyftet är att återspegla den exakta ekonomiska bilden av en organisation till intressenterna. |
| 3. Tillämpningsområde | Räckvidden för bankens balansräkning är begränsad eftersom den endast är tillämplig för banker. | Omfattningen av företagets balansräkning är den mycket bredare mening att den är tillämplig på alla typer av företag (tillverkning, bil etc.). |
| 4. Ekvation - Bankens balansräkning mot företagets balansräkning | Tillgångar = skulder + eget kapital
(* Bankens tillgångar och skulder skiljer sig mycket från något vanligt företag) | Tillgångar = skulder + eget kapital |
| 5. Komplexitet | Upprättandet av en balansräkning för en bank är ganska komplex eftersom banken behöver beräkna ”nettolånen”. | Upprättandet av företagets balansräkning är mycket enklare. |
| 6. Tidsförbrukning | Bankens balansräkning behöver mycket tid att förbereda. | Företagets balansräkning tar inte mycket tid att förbereda. |
| 7. Nyckelbegrepp - Bankens balansräkning kontra företagets balansräkning | Lån, kortfristiga placeringar, avsättning för förluster på lån; | Tillgångar, skulder och eget kapital. |
| 8. Nämnbart dokument | I bankens balansräkning nämns referens genom "scheman". | Företagets balansräkning nämner sin referens via ”anteckningar”. |
| 9. Typ av balans | I bankens balansräkning är saldotypen det genomsnittliga saldot. | I företagets balansräkning slutar saldotypen saldot. |
Slutsats - Bankens balansräkning kontra företagets balansräkning
Om du tittar på en balansräkning för ett vanligt företag kommer du att ha en ytnivå om hur en balansräkning fungerar. Bankens balansräkning är ordnad på liknande sätt, men posterna under huvudet är olika.
Dessutom använder bankerna det genomsnittliga saldot för sina balansräkningar, vilket är ganska unikt om vi jämför det med den vanliga företagsverksamheten.
Även om dessa balansräkningar har en helt annan omfattning är målet för dem båda ganska lika, dvs att avslöja en korrekt bild av organisationens ekonomiska angelägenheter.
