Rättsmedicinsk revision Betydelse
Forensic Audit är en strukturerad granskning av en företags enhets finansiella poster på ett undersökande sätt för att ta reda på de bevis som kan användas för rättsliga förfaranden i domstol. Det är ett steg före en internrevision och den som utför sådan revision bör ha kunskap om lag och rättslig ram tillsammans med expertkunskaper om redovisning och revision.
Skäl för att genomföra kriminalteknisk granskning
# 1 - Intressekonflikt
När en anställd missbrukar sin ställning för personliga vinster till kostnad för företagets förlust i ett sådant fall kommer en kriminalteknisk granskning in i bilden.
Exempelvis chef som godkänner överskott / oönskade utgifter för en anställd som han har personliga relationer med. I det här fallet kommer chefen ekonomiskt inte att dra nytta av denna aktivitet, men personligen kommer han att få en viss hävstång över sin anställd.
# 2 - Muta
I en organisation som erbjuder pengar eller ger några dyra gåvor för att få saker gjorda eller göra situationen till hans fördel är det mutor.
Inköpschefen godkänner t.ex. köp från den leverantören som kommer att leverera materialet till en högre kostnad eller kostnad lägre än jämfört med andra leverantörer. Ändå är produktens kvalitet inte bra, och han får viss personlig ersättning från den säljaren.
# 3 - Missbruk av tillgångar
Det är den vanligaste och vanligaste typen av bedrägeri. Dessa anställda missbrukar företagets tillgångar till deras fördel.
Till exempel att släppa pengarna baserat på falska fakturor. Användning av företagets tillgångar för hans personliga bruk är vanligast brevpapper för företag. Användning av företagsinventering genom att visa att specifikt lager är skadad / upphört att gälla (detta hände mest i FMCG-företag).
# 4 - Felaktig framställning av finansiella rapporter
Denna typ av bedrägeri sker vanligtvis på en högre företagsnivå för att visa företagets bättre resultat jämfört med den faktiska utvecklingen så att investerare inte kommer att tveka att investera i företaget och långivare enkelt kan erbjuda lån till lägre räntor. Högsta ledningen kommer också att gynnas av att få bonusar eller incitament baserat på företagets resultat. Felaktig framställning kan göras genom att visa mindre avsättning mot upplupna utgifter eller gäldenärer, dölja eventualförpliktelser och inte ge korrekt information om den information som kan påverka investeraren eller långivarna.
Steg för kriminalteknisk granskning
Det finns fyra steg för rättsmedicinsk granskning:
- Planerar utredningen
- Samlar bevis
- Rapportering
- Domstolsförhandlingar
# 1 - Planera utredningen
Revisorerna planerar sin utredning så att ingenting ska utelämnas och målet för en revision kommer att uppnås. Nedan följer några punkter som revisorn kommer att komma ihåg:
- Identifiera bedrägeriet som utförs
- Den period under vilken bedrägerier har utförts
- Orsak till bedrägeri eller grundorsak till bedrägeri
- Ta reda på de anställda som är inblandade i bedrägeriet
- Förlusten som företaget lidit på grund av bedrägerier oavsett om det är ekonomiskt eller icke-ekonomiskt
- Insamling av bevis kan fastställas genom bedrägeri i domstolsförfaranden.
- Föreslå åtgärder som måste vidtas för att förhindra dessa typer av bedrägerier i framtiden
# 2 - Samla bevis
Det är den viktigaste delen av kriminaltekniska granskningar. Efter att bedrägeriet har identifierat kommer revisorn att samla in bevis som kan underbyggas och accepteras i domstol, och dessa handlingar måste vara på ett sätt som speglar hur bedrägeriet har hänt, vem som har gjort och vilken mängd förlust företaget har lidit.
Exempel - Antag att en leverantör har slutfört för att köpa råvaror och misstänker att det har hänt några skadliga saker i den slutförandet, så kommer revisorn att granska och samla in nedanstående dokument
- Vem som har godkänt säljaren
- Huruvida företagspolicyn följde vid slutförandet
- Offert från andra 3-4 leverantörer har tagits eller inte
- Om det tas då om alla dessa citat jämfört med varandra när det gäller prissättning och kvalitet
- Efter att ha slutfört, om leverantören tillhandahöll samma kvalitet på materialet som han visade vid valet;
# 3 - Rapportering
Efter att ha avslutat ovanstående process kommer en kriminalteknisk revisor att utarbeta en rapport som är en sammanfattning av sin revision för att presentera för ledningen / klienten. Rapporten innehåller nedanstående punkt:
- Observation / upptäckt under en revision
- Bevis som samlats in som styrker bedrägeriet
- Hur mycket förlust som företaget har lidit
- Hur bedrägeriet har genomförts
- Vilka åtgärder bör vidtas för att stoppa denna typ av bedrägeri
Baserat på den kan rapportledningen besluta om de ska gå till rättsliga förfaranden eller inte.
# 4 - Domstolsförfaranden
Om ledningen beslutar att de ska gå till rättsliga åtgärder baserat på den kriminaltekniska revisionsrapporten, bör revisorn också vara närvarande vid domstolen under förfarandet för att förklara hur bedrägeriet har gjorts och hur bevisen stöder hans uttalande. Den kriminaltekniska revisorn kommer också att förenkla bokföringsbedrägeriet på ett enkelt språk så att alla lätt kan förstå.
Rättsmedicinsk revision jämfört med internrevision
- Forensic Audit görs för att hitta bedrägerierna om något hände i företaget, medan en intern revision görs för att hitta bortfallet i redovisningen eller företagets policyer.
- Kriminaltekniska revisorer måste ha expertkunskaper om lagen, medan detta inte är obligatoriskt för interna revisorer.
- Bevis som samlats in i kriminaltekniska granskningar kan användas för rättsliga förfaranden, medan bevis som samlats in vid en intern revision inte är godtagbara i rättsliga förfaranden.
- En kriminalteknisk granskning krävs när man misstänker att en anställd avsiktligt har gjort bedrägerier för sin egen vinning. Däremot görs en intern revision som en regelbunden aktivitet för att kontrollera om alla redovisningsprinciper, redovisningsstandard har följts, men misstag har inte gjort intensivt.
Slutsats
Kriminalteknisk granskning krävs för ett specifikt ändamål som att hitta bedrägerier eller någon felaktig framställning av finansiella rapporter genom att granska den tidigare transaktionen och samla in bevis som visar att vissa bedrägerier har hänt och som kan användas i domstol för rättsliga förfaranden. Internrevision är i grunden fokuserad på efterlevnad, policyer, redovisningsstandarder och annan kontroll som företag måste följa för sin verksamhet.
