Vad är orealiserade vinster / förluster?
Orealiserade vinster eller förluster avser ökning respektive minskning av pappersvärdet på de olika tillgångarna i företaget, som ännu inte har sålts av företaget och när sådana tillgångar säljs kommer de vinster eller förluster som uppstår på det att realiseras av företaget.
Det kallas också "pappersvinster" eller "pappersförlust". Det kan ses som pengar på papper, som företaget förväntar sig att realisera genom att sälja tillgången i framtiden. När företaget säljer tillgången realiserar det vinsterna (förlusterna) och betalar skatt på sådan vinst.
Portföljvärderingar, värdepappersfonder NAV och vissa skattepolicyer är beroende av orealiserade vinster / förluster, som också kallas markerade för marknadsföring.
Beräkna orealiserade vinstförluster med exempel
Exempel 1
Ett företag XYZ har en investering på $ 10000 i aktier som det innehar för handelsändamål. Värdet på dessa aktier har ökat till $ 25000. Företaget kan registrera $ 15000 som orealiserad vinst på dessa positioner utan att faktiskt sälja värdepapperen. Det kommer bara att vara vinster på papper och bolaget kommer inte att vara skyldigt att betala skatt för sådana bokförda orealiserade vinster.
Men säg att han säljer dessa positioner för $ 30000 senare under året eller nästa år, det skulle registrera en realiserad vinst på $ 20000 i nettoresultatet, och han är skyldig att betala skatt på sådana vinster.
Från exemplet ovan kan vi säga att orealiserad vinst är en skillnad mellan värdet på investeringen nu och den investering som gjorts tidigare.
Exempel 2
Låt oss ta ett annat exempel. ABC köpte 500 aktier på $ 3, var och en med en originalinvestering på $ 1500. Han betalade en mäklare på $ 10 vid köp av dessa aktier, och det aktuella värdet på varje aktie är $ 7. Här är det totala värdet på investeringen $ 3500. Således är den orealiserade vinsten (3500 - 1500 = $ 2000). Men för att vara exakt kan personen subtrahera den mäklare som betalas för dessa aktier och säga att den orealiserade vinsten är 2000-10 = $ 1900.
Låt oss ta ett annat exempel:
Dot-com-bubblan skapade mycket orealiserad rikedom, och sedan avdunstade den när kraschen inträffade. Under dot-com boom många aktieoptioner gavs RSU till de anställda som belöningar och incitament. Det såg att många anställda blev miljonärer på nolltid, men de kunde inte förverkliga sina vinster på grund av begränsningar att hålla dem under en tid. Således kraschade dot-com-bubblan och all orealiserad rikedom avdunstade.
Orealiserade vinster och förluster redovisning
Redovisningsbehandlingen beror på om värdepappren klassificeras i tre typer, vilka anges nedan.
# 1 - Hålls till Maturity Securities
Orealiserad vinst och förluster på värdepapper som hålls till förfall redovisas inte i de finansiella rapporterna. Sådana värdepapper påverkar inte de finansiella rapporterna - balansräkning, resultaträkning och kassaflödesanalys. Många företag kan värdera dessa värdepapper till marknadsvärde och kan välja att avslöja dem i fotnoterna till de finansiella rapporterna. Om marknadsvärdet inte avslöjas hålls till förfall redovisas dock värdepapper till upplupet anskaffningsvärde.
# 2 - Handelspapper
Värdepapper som innehas som ”handelspapper” redovisas till verkligt värde i de finansiella rapporterna. Orealiserade vinster eller orealiserade förluster redovisas i PnL-rapporten och påverkar företagets nettoresultat, även om dessa värdepapper inte har sålts för att realisera vinsten. Vinsterna ökar nettoresultatet och därmed ökningen av vinst per aktie och kvarvarande vinst. Sådana vinster påverkar inte kassaflödesanalysen.
# 3- Tillgängliga för försäljning av värdepapper
Värdepapper som kan säljas redovisas också till verkligt värde. Redovisningen av sådana värdepapper skiljer sig dock från '' handel med värdepapper ''. På grund av verkligt värdebehandling för värdepapper ”tillgängliga för försäljning” ingår orealiserade vinster eller förluster i balansräkningen på tillgångssidan. Sådana vinster påverkar dock inte företagets nettoresultat. De orealiserade vinsterna på sådana värdepapper redovisas inte i nettoresultatet förrän de säljs och vinsten realiseras. De redovisas under eget kapital som ”ackumulerat övrigt totalresultat” i balansräkningen. Kassaflödesanalysen påverkas inte heller av sådana värdepapper.
Orealiserade vinster / förluster i resultaträkningen / balansräkningen
Nedan redovisas redovisningsbehandlingen för olika typer av värdepapper och deras inverkan på finansiella rapporter:
| Typ av säkerhet | Värderas till? | Effekt på balansräkningen | Effekt på resultaträkningen | Påverkan på kassaflöde | |
| Hålls till mognad | Generellt skrivs av till kostnad | Ingen inverkan | Ingen inverkan | Ingen inverkan | |
| Handla värdepapper | Rimligt värde | Orealiserad vinst / förlust redovisad i balansräkningen | Orealiserade vinster / förluster redovisade i PnL-rapporten och påverkade nettoresultatet | Ingen inverkan | |
| Till salu | Rimligt värde | Orealiserade vinster eller förluster redovisade i balansräkningen | Orealiserade vinster eller förluster som inte redovisas på PnL | Ingen inverkan |
Betydelse
- Det är bra att känna till den orealiserade vinsten på portföljen. Det hjälper till att spåra portföljens resultat. Dessa är dock bara "på papper" vinster men ger en bra uppskattning av vilka faktiska vinster som kan vara inom en snar framtid om positionerna säljs.
- De hjälper till med skatteplanering. Skatter betalas endast på realiserade vinster; Genom att känna till den orealiserade vinsten kan företaget således förutsäga mängden skatt som ska betalas om de säljer värdepapperen.
- Investeraren kan planera när säkerheten ska säljas och realisera sina vinster. Att hålla säkerhet under lång tid kan minska skatteeffekterna eftersom det kommer att behandlas som långsiktig kapitalvinstskatt. Således kan investeraren planera och sälja säkerheten efter ett år av köpet än att sälja samma år för att minska skatteeffekten.
Slutsats
En orealiserad vinst är en ökning av värdet på investeringen på grund av ökningen av dess marknadsvärde och beräknat som (Verkligt värde eller marknadsvärde - köpeskilling). En sådan vinst registreras i balansräkningen innan tillgången har sålts och därmed kallas vinsterna orealiserade eftersom ingen kontanttransaktion inträffade. För värdepapper utom för handel med värdepapper påverkar de orealiserade vinsterna inte nettoresultatet. Vinsterna realiseras först efter att tillgången har sålts mot kontanter eftersom det är först när transaktionen har genomförts.
