Vad är utrustningsleasing?
Leasing av utrustning avser hyresavtal där en part som är ägare till utrustningen tillåter en annan part att använda utrustningen i utbyte mot de periodiska hyrorna där äganderätten under avtalets tid kvarstår hos uthyraren och har rätt att häva hyresavtalet omedelbart när han finner att hyrestagaren har överträtt villkoren i hyresavtalet.
Med enkla ord är det ett avtalsavtal mellan två parter, nämligen uthyraren (ägaren av tillgången) och leasetagaren (användaren av tillgången) där uthyraren tillåter leasetagaren att använda tillgången under en angiven period i utbyte mot periodiska betalningar. populärt kallat Leasingbetalningar.
Leasingavtalet för utrustning är en populär modell som ofta används av företag över hela världen. Istället för att köpa tillgångarna föredrar företagen att hyra dem och sparar därmed miljontals dollar i köpet. Detta hyresavtal har dock sina fördelar och nackdelar som vi kommer att försöka förstå genom denna artikel.
Typer av leasing av utrustning
Detta hyresavtal är oftast uppdelat i två typer som är följande:
Typ # 1 - Finansiell leasing
Finance Lease är känt som Capital Lease i USA och är inköp av utrustning av verksamheten, som finansieras genom att höja skulden. Effektivt i en finansiell leasing påverkas balansräkningen lika mycket av tillägget av lika belopp till både tillgångar och skulder i företagets balansräkning.
Under leasingperioden kommer leasingtagaren att redovisa avskrivningskostnader på utrustningen och räntekostnader på skuldskulden. Räntekostnader är lika med leasingskulden vid periodens början multiplicerat med leasingräntan.
Typ # 2 - operationell leasing
Operationell leasing är ett hyresavtal mellan uthyraren och leasetagaren där det faktiskt inte sker någon inköp av utrustning. Som sådan rapporteras ingen tillgång eller skuld i balansräkningen av verksamheten. Hyresgästen betalar helt enkelt periodiska leasingbetalningar, vilka redovisas som hyreskostnader i resultaträkningen.
I kassaflödesanalysen redovisas leasingavgiften för detta leasingavtal som ett utflöde från den löpande verksamheten. Eftersom operationell leasing inte påverkar hyresgästens balansräkning kallas även operationell leasing som finansiella tillgångar utanför balansräkningen.
Beräkningsexempel på utrustningsleasingbetalningar
Click International hyr en maskin från Harry International för dess syfte för internt bruk. Detaljerna presenteras nedan:
- Månatlig hyresbetalning: $ 10.000
- Användbart liv (i år): 4
- leasingavgift: 6%
I slutet av de fyra åren kommer maskinen att returneras till Harry International, som kommer att sälja maskinen för sitt skrotvärde.
Baserat på ovanstående fakta, låt oss försöka beräkna leasingavgifterna och andra avskrivningsuppgifter:
Click International klassificerar leasingavtalet som en finansiell leasing istället för operationell leasing eftersom tillgången leasas för 75% eller mer av dess livslängd. Det nämns också tydligt att tillgången kommer att avyttras för sitt skrotvärde i slutet av hyresavtalet.
I början av leasingavtalet kommer nuvärdet av leasing, dvs. $ 34651, att registreras under tillgångssidan och skuldsidan av Click International.
Därför kommer schemat för hyresbetalningar att vara:
Se Excel-mallen för detaljerad beräkning.
Fördelar
- Det är en billigare finansieringskälla eftersom det inte kräver några initiala utbetalningar, vilket leder till att kontanter sparas för användaren av tillgången, dvs.
- Operationell leasing gör det möjligt för leasingtagaren att returnera tillgången i slutet av leasingavtalet, vilket minskar risken som följer av inkurans av utrustning på grund av förändring i teknik etc.
- En annan fördel som vanligtvis uppstår när det gäller operationell leasing av utrustningsleasing är att det inte resulterar i en balansansvar eftersom det är en finansiering utanför balansräkningen. Därför är hävstångsgraden som skuldsättningsgrad etc. lägre jämfört med direkt köp av tillgångar.
- Vissa skattefördelar beviljas företag som är verksamma i USA, där sådana hyresavtal behandlas som en ägarposition, precis som köp av tillgångar och företag kan dra av avskrivningar och räntekostnader för skatteändamål och kan betrakta hyresavtal som ett hyresavtal för finansiella rapporteringsändamål.
Nackdelar
- Leasingavtal för utrustning, när det betraktas som en finansiell leasing, resulterar i att hävstångsgraden som skuldkvot och skuldsättningsgrad blir högre på grund av rapportering av skuld i balansräkningen.
- Rörelseresultatet reduceras när ett leasingavtal betraktas som ett operationellt leasingavtal eftersom hela leasingbetalningen betraktas som ett hyresflöde och debiteras från resultaträkningen.
- Vanligtvis fastställs i leasing av utrustning, särskilt i operationell leasing, hyresvärdet och storleken på leasingbetalningen i början av själva leasingavtalet, oavsett om utrustningen blir föråldrad på grund av tekniska förändringar etc. som kan leda till en engagerad kostnad för hyrestagaren utan att leda till någon fördel.
- Ett operationellt leasingavtal resulterar i fasta kassaflöden i form av hyresavtal och kan vara betungande för affärer när försäljningen påverkas på grund av ogynnsamma affärsvillkor.
Viktiga punkter om förändring av leasing av utrustning
Enligt leasingavtalet för utrustning bestäms klassificeringen av leasing (operationell eller finansierande leasing) av den ekonomiska substansen i leasingtransaktionen, vilket innebär att om leasingavtalet resulterar i överföring av alla rättigheter och risker relaterade till ägandet till leasetagaren, då sådant hyresavtal kommer att karakteriseras som finansiell leasing och kommer att visas på hyresgästens balansräkning som diskuterats ovan. Dessa kriterier gäller både enligt US GAAP och IFRS.
Slutsats
Equipment Leaseholds viktiga konsekvenser för verksamheten och dess val har vidsträckta konsekvenser. Verksamheten bör fatta beslut om typen av hyresavtal efter att ha tagit hänsyn till dess affärsmodell, tillgångens livslängd och förändringarna i den sektor som en sådan tillgång används för att få ut det mesta av detta hyresavtal.
