Vad är anställdes inköpsplan?
Inköpsplan för anställda är en option som arbetsgivaren beviljar de anställda, där arbetsgivaren (dvs. företaget) tilldelar en viss kvantitet aktier / aktier till var och en av de anställda till ett betydligt rabatterat pris jämfört med marknadspris och anställd denna option genom periodiskt avdrag från datum för tilldelning av option till datum för utnyttjande av det pris som måste betalas.
Inte alla anställda är berättigade att få en sådan option. Arbetsgivare tillhandahåller sådana möjligheter endast till lojala och långvariga anställda som har bevisat sin skicklighet genom åren. Det ger också försäkran om välbefinnande för de anställda och det stärker förhållandet mellan arbetsgivare och anställda.
Hur fungerar det?
- Arbetsgivaren bedömer resultatet för en grupp anställda. Det väljer den grupp medarbetare som har presterat bra genom åren och är övertygade om att stanna kvar i företaget under en längre tid.
- Emittentföretaget kvantifierar siffrorna för lösenpris, berättigade anställda och antalet optioner som ska ges per anställd.
- När man bestämmer alla siffror väntar företaget vanligtvis på att aktien ska röra en 52-veckors hög. Den ger sedan information om den rabatt som erbjuds på ett sådant alternativ. Anställda får möjlighet att bestämma på ett visst datum och en period.
- De anställda kommer att köpa aktierna till ett ”lösenpris” vilket bara är ett marknadspris minus rabatt. Sådana inköp hanteras vanligtvis av arbetsgivaren genom periodiskt avdrag från anställdas månadslön.
- Avdraget börjar från bidragsdatumet till tilldelningsdatumet. När företaget har behållit ett tillräckligt belopp tillåter det aktierna till respektive anställda.
- Anställda kan välja om de vill sälja dessa aktier omedelbart eller hålla en viss period för att få högre avkastning. Det bästa med ESPP är att de anställda får den allra första tilldelningsdagen, dvs. skillnad mellan lösenpriset och marknadspriset.
- Hela processen säkerställer sömlöst genomförande av aktieköpsplanerna.
Exempel på inköpsplan för anställda
Företaget har lämnat följande information:
Vi måste analysera beräkningar mellan arbetsgivare och anställda.
Lösning:
Förklaring:
- Den anställde tjänade 20% avkastning på bara en månad genom att prenumerera på optionen.
- De anställda får dock möjlighet att sälja omedelbart eller vänta på inlåsningsperioden. Lock-in-perioden gäller såväl bestånd som sysselsättning.
Berättigande till inköpsplan för anställda
Behörighetskriterier för anskaffningsplan för anställda enligt ESPP som avses i avsnitt 423. Enligt detta avsnitt är alla anställda (av nämnda företag eller dotterbolag samt moderbolaget) berättigade att delta förutsatt att de nödvändiga villkoren är uppfyllda.
Behörighetsvillkoren gäller för de anställda.
- Personen ska vara under företagets anställning från början av bidragsdatumet till minst tre månader före köpets datum för optionen.
- Anställda som har avslutat jobbet är inte stödberättigande.
- Anställda som är anställda i mindre än 2 år kan inte delta. Dessutom är anställda som får hög ersättning, enligt avsnitt 414 i skattekoden, inte berättigade till deltagande. Enligt avsnitt 414 betyder hög kompensation större än eller lika med $ 130000.
- Anställda under "Deltid" eller "säsongsbetonad" eller tjänstgör enligt kontrakt är inte berättigade till deltagande.
Skatteimplikation av inköpsplanen för anställda
De anställda är inte skyldiga att betala någon skatt vid tidpunkten för mottagandet av lagret på deras aktiekonto. Skattekonsekvenserna uppstår endast om de anställda på något sätt säljer eller överför de mottagna aktierna när som helst efter nämnda datum. Det betyder att beskattningsdelen bara spelar in om du har tjänat något eller fått förlust. Skattesatsen beror på perioden för innehav av aktier.
Om aktierna hålls i minst ett år från inköpsdatumet och minst två år har gått sedan erbjudandedatumet, måste den anställde ta en långsiktig vinstskatt på skillnaden mellan inköpspris och försäljningspris.
Vidare måste de betala vanlig skatt på det lägsta av följande:
- Rabatt tjänat genom planen
- Den faktiska mängden vinst på grund av fyrkant
Vad händer om ovanstående period inte har förflutit? I så fall kommer arbetstagaren att betala ordinarie skatt på skillnaden mellan verkligt värde vid tilldelningstidpunkten och försäljningspriset. Den faktiska vinsten är skattskyldig.
Ovanstående konsekvenser var endast relevanta för ”kvalificerade” ESPP. När det gäller icke-kvalificerade ESPP: er är de anställda skyldiga att betala skillnaden mellan det verkliga värdet på optionen och den inköpspris som den anställde betalar.
Fördelar
- Avkastningen från omedelbar avyttring av aktierna är vanligtvis högre än den räntesats som ett normalt sparkonto erbjuder.
- Öka medarbetarnas förtroende för emittentföretaget och dess framtida mål.
- Förhållandet mellan arbetsgivare och anställda blir mer robust.
- Dessa förmåner är utöver det vanliga lönepaketet som anställda får.
- Anställda räddas från att slösa bort sina monetära resurser över tid genom periodiskt avdrag från månadslönen.
- Ingen ekonomisk börda för den anställde att köpa optionen eftersom arbetsgivaren drar av beloppet regelbundet.
- Arbetsgivare kan behålla kvalitativa och ärliga anställda på lång sikt.
Nackdelar
- Arbetsgivaren måste bära de administrativa kostnaderna för planen, såsom avgifter som betalas till konsulter, dokumentation, rapportering, efterlevnad av skatteregler, lagar etc.
- Arbetsgivaren måste tilldela en annan uppsättning personer för att hantera frågan om en sådan plan.
- Om aktiekursen minskar minskar den anställdas vinster.
- Anställda är vanligtvis bundna av inlåningsperioden för innehav av aktierna.
