Rullande budget (definition, typer) - Fördelar och nackdelar

Rullande budgetdefinition

Rullande budget är en kontinuerlig budget som uppdateras regelbundet när den tidigare budgetperioden löper ut, eller vi kan säga att den är en förlängning av den nuvarande periodbudgeten. Rullande budget är också känd som budgetöverföring.

Typer av rullande budget

Nedan visas de typer av rullande budgetar.

# 1 - Försäljningsbudget / intäktsbudget

Försäljningsbudget den allra första budgeten som ett företag måste upprätta eftersom alla andra budgetar beror på inkomstbudgeten. I denna budget förutspår företag sin försäljning i termer av värde och volym. Vid beredningen av försäljningsbudgeten nedan har faktorer beaktats av försäljningschefen.

• Trenden från den tidigare perioden, dvs. genomsnittlig tillväxt under de senaste 5 - 6 åren
• Total marknadspotential det kommande året
• Regeringens politik
• Säsongens krav

# 2 - Produktionsbudget

Produktionsbudgeten beror helt och hållet på försäljningsbudgeten. I produktionsbudgeten beräknar produktchefen den månatliga volymproduktionen enligt efterfrågan och upprätthåller också lagernivån. I denna budget uppskattas också produktionskostnaderna. Nedan följer faktorerna i produktionsbudgeten.

• Råmaterial
• Arbetskraft
• Anläggningar och maskiner

# 3 - Overheadbudget

I denna budget uppskattar företag kostnaden för indirekt material, indirekt arbetskraft, driftskostnader som hyra, el, vatten, resor och många andra. Overheadbudgeten är uppdelad i två delar, en är fast overhead, och en är variabel overhead. Det kallas också utgiftsbudgeten.

# 4 - Ekonomisk budget

I den finansiella budgeten måste företaget förutsäga behovet av medel för att driva verksamheten, oavsett om det är långsiktigt eller kortvarigt. I den här budgeten planerar företaget också att investera sina överskjutande pengar på det sättet så att de kan få maximal avkastning, eller om pengarna krävs för affärer kan de enkelt dra ut pengarna från investeringen.

# 5 - Budget för kapitalutgifter

Den innehåller prognoser för investeringar som utgifter för anläggningar och utrustning, maskiner, mark och byggnad etc.

# 6 - Huvudbudget

En huvudbudget är en sammanfattning av ovanstående budget, som verifieras av toppledningen efter att ha tagit insatser från olika funktionella huvuden. Det visar också företagets lönsamhet.

Metoder för rullande budget

Nedan följer metoderna för rullande budgetering

# 1 - Inkrementell budgetering

I denna metod för stegvis budgetering bereds budgeten genom att lägga till eller subtrahera en viss procentsats i förra årets budget baserat på faktiska siffror för förra året för att fastställa den innevarande budgeten. Det är en traditionell budgetering.

# 2 - Aktivitetsbaserad budgetering

Aktivitetsbaserad budgetering görs för varje aktivitet som behöver utföras för att uppnå affärsmålet och planera för att minska kostnaderna för aktiviteten så att vinsten kan maximeras. Till exempel, om företaget sätter ett mål på $ 1000 miljoner försäljning, måste företaget först identifiera de aktiviteter som måste utföras för att uppnå detta mål.

# 3 - Nollbaserad budgetering

Nollbaserad budgetering börjar från noll, vilket innebär att det inte finns någon historik för någon avdelning, aktivitet, utgiftschef och intäkter. Nollbasbudgettering bereds på de insatser som varje aktivitetschef ger med sin erfarenhet och motivering. Denna metod för budgetering används för kostnadskontroll eller bedömning av potentiell kostnadsbesparing.

# 4 - Kaizen Budgeting

Aggressiva och innovativa organisationer använder denna metod för budgetering. Det innebär kontinuerlig förbättring av deras effektivitet, kvalitet och produktivitet.

Exempel på rullande budget

Nedan följer exemplet på en rullande budget.

Nedan följer Wal-Mart Incs rullande budget för år 2019, där företaget förbereder en rullande budget för varje kvartal. Denna rullande budget under punkter har beaktats vid beredningen av budgeten.

• Antagen värde- och volymtillväxt i en takt av 10% för varje kvartal;
• Direkt material och direkt arbetskraft är de rörliga kostnaderna som är direkt relaterade till produktion av färdiga varor.
• Variabla omkostnader beror också på produktionen som fraktkostnader.
• Fasta omkostnader är inte beroende av produktion. Därför är det detsamma för alla de fyra kvartalen, som hyreskostnader.

Walart Inc för året 2018
Uppgifter	Q1	Q2	Q3	Q4
Volym	100000	110000	121000	133100
Försäljningsintäkter	5000 dollar	5 500 $	$ 6,050	6 655 $
Direkt material	1 500 dollar	1 620 $	1750 dollar	1890 $
Direkt arbete	800 $	880 dollar	968 $	1065 $
Variabel overhead	500 dollar	550 $	$ 605	$ 666
Fast overhead	300 $	300 $	300 $	300 $
Vinst	1 900	2 150	2,427	2,735

De faktiska resultaten för Q1 har släppts. Nedan följer variansanalysen av den faktiska budgeten.

Nedan följer observationerna av variansanalys -

• Volym och värde har uppnått 105% av budgeten.
• Direkta material och direkta arbetskostnader har förändrats beroende på kostnaden för sålda varor.
• Variabel overhead har ökat med 1,43% eftersom den budgeterade variabla omkostnaden var 10% av försäljningen, medan den faktiska variabla omkostnaden uppgår till 11,43% av försäljningen.
• Den faktiska fasta omkostnaden var densamma som budgeterad.
• Vinstmarginalen har minskats med 1,62% på grund av ökningen av rörliga omkostnader.

Notera

På grundval av faktiska resultat kan företaget ändra budgeten för nästa kvartal om ledningen tror att samma mönster kommer att fortsätta även för andra kvartal.

Fördelar med rullande budget

• Rullande budget kräver inte mer tid eftersom det bara är en förlängning av den tidigare budgeten med nödvändiga ändringar.
• I en rullande budget är det enkelt att ändra budgeten på grund av eventuella oväntade händelser.
• I denna budget är det lätt att bedöma den faktiska prestationen mot budgeten.
• Rullande budget ger bättre förståelse, ansvar och mål mellan företagets anställda.
• Den rullande budgeten hjälper till att hitta styrkan och svagheterna i organisationen, och följaktligen kan åtgärder vidtas för att ta bort svagheten.

Nackdelar med rullande budget

• Rullande budget kräver ett robust system och skicklig arbetskraft.
• Den rullande budgeten skapar förvirring och stör medarbetaren på grund av ständiga förändringar.
• Rullande budget rekommenderas inte för de organisationer där förhållandena inte förändras ofta.
• Om måluppsättningarna i budgetar är svåra att uppnå, demotiverade det den anställde i organisationerna.
• Det är en mycket kostsam affär eftersom det kräver ytterligare arbetskraft för regelbunden uppdatering av rullande budget och analys av faktiska resultat kontra budget.

Slutsats

Rullande budget är en kontinuerlig budgeteringsprocess där budgeten upprättas kvartalsvis / halvårsvis / tidigt på grundval av den senaste budgeten. I rullande budgetbedömning sker i slutet av varje budgetperiod. Rullande budget ger tydlig förståelse bland anställda om affärsmålet och vad man ska göra för att uppnå målet. För en framgångsrik budget är det viktigt att informationen som tas för budgetförberedelsen är korrekt. annars kommer det att ha en negativ inverkan på verksamheten såväl som anställda.