Vad är leverantörsskulder (AP)?
Leverantörsskulder är det belopp som företaget är skyldigt till sin leverantör eller leverantörer för inköp av varor eller tjänster och visas vanligtvis som kortfristig skuld i balansräkningen eftersom dessa skyldigheter ska betalas av företaget inom en begränsad tidsperiod. Det är viktigt att veta att leverantörsskulder endast finns vid periodiseringsredovisning och inte finns i kassabehandlingssystemet.
Enkelt uttryckt är leverantörsskulder pengar som måste betalas till leverantörer av råvaror, tjänster till företaget. Vi noterar ovanifrån att Wal-Mart AP har ökat under de senaste tio åren, vilket resulterat i utestående ökningstid från cirka 36 dagar 2010 till 40 dagar 2016.
Förklaring
Låt oss säga att företag A tillverkar skor för män och kvinnor. Och företag B levererar läder till företag A. Nu tog företag A 40 000 dollar i leverans från företag B på en kredit som måste betalas inom en månad. I det här fallet, till företag A, är företag B borgenär och antalet konton som ska betalas är $ 40 000.
Om vi tittar på denna situation från en annan vinkel, kommer vi att se det för företag B; Företag A är gäldenären, och beloppet, 40 000 $, är kundfordringar.
Från arkivering från Walmart 2016 noterar vi att AP uppgick till 38 487 miljoner dollar 2016 och 38 410 miljoner år 2015.
källa: Walmart 2016 10K arkiv
Eftersom företag drivs i stor skala kan inte varje köp eller försäljning ske kontant. Så affärsmän köper eller säljer på kredit för att skapa mer bekvämlighet för sina affärspartners. Som ett resultat måste begreppet kundfordringar och kundfordringar förstås.
Enligt periodiseringsmetoden för bokföring måste mottagaren av varor eller tjänster på kredit anmäla skulden omedelbart. Avser omedelbart det datum då varorna eller tjänsterna mottogs.
Förutom att ha redovisningskonotation betraktas leverantörsskulder också som en process som granskar alla poster på leverantörsskulder och huruvida de är korrekt införda i systemet eller inte.
I samband med leverantörsskulden granskas vanligtvis följande information -
- Fakturor från företagets leverantörer
- Inköpsorder skickade av företaget
- Ta emot rapporter skickade av företaget
- Kontrakt och andra avtal
Tolkning av leverantörsskulder
- Först och främst är du som investerare en outsider och du har alltid ingen aning om var företaget står. Oavsett blanka finansiella rapporter döljer sig företagets faktiska position, vilket investerarna behöver upptäcka. Och det är därför som utestående dagar är så mycket viktigt. Genom att använda den enkla formeln kan investeraren ta reda på hur många dagar leverantörsskulderna rensades. Och om det finns någon försening, varför.
- För det andra, beroende på betalningsschemat, bestämmer leverantörer företaget. Om ett företag betalar det betalningsbara beloppet inom den ömsesidigt bestämda perioden (dvs. 15 dagar, 30 dagar eller 45 dagar), ser leverantörerna dem som uppskattade kunder. I annat fall kan säljaren ändra villkoren för avtalen. Investerare kan, genom att beräkna DPO, förstå varför vissa avtal har ändrats.
- För det tredje hjälper utestående dagar företaget att hitta en balans mellan att betala för tidigt och betala för sent. Att fördröja betalningen några dagar kommer att vara till hjälp för ett företag som behöver göra betalningen till leverantörerna. Eftersom försenad betalning gör det möjligt för företaget att hålla mer kontanter. Att vänta för länge på att göra betalningen kan dock också vara avgörande för förhållandet mellan företaget och leverantörerna. eftersom leverantörer kanske inte för mycket försenar betalningen.
Exempel på leverantörsskulder
Mr. A har råvarukällor från Mr. B för att producera skinnjackor och sälja dem till slutkunderna. Vi kunde bara hitta följande information -
Totalt köp - 39 000 dollar
Kontant köp - $ 15.000
Herr B nämnde att om Herr A betalade fakturan inom 30 dagar efter transaktionen, har han rätt att få ytterligare 2% rabatt på det totala köpet.
Så vad är det belopp som ska betalas om den faktiska betalningen görs inom 30 dagar?
Det är ett enkelt exempel. Vi behöver bara följa en steg-för-steg-metod för att ta reda på hur mycket som ska betalas.
Det totala köpet är 39 000 dollar.
Ett kontant köp görs kontant, dvs $ 15.000.
Det betyder att kreditköp skulle vara = ($ 39.000 - $ 15.000) = $ 24.000.
Eftersom det nämns att beloppet för kreditköp betalas inom 30 dagar från den föreskrivna tiden antas det att 2% rabatt på det totala köpet också erhålls.
Så den faktiska betalningen som måste göras är = ($ 24 000 - $ 39 000 * 2%) = $ 23 220.
Process för leverantörsreskontra
Processen för leverantörsreskontra är viktig eftersom den inkluderar nästan all betalning utöver lönen. Denna process hanteras vanligtvis av en separat avdelning i stora organisationer. Men när det gäller små företag blir leverantörsskulden outsourcad eller hanterad av en bokhållare.
Det finns tre saker som är viktiga i kontoprocessen -
- Den exakta mängden kvantitet som företaget har beställt (noggrannhet är nyckeln);
- Vad företaget faktiskt har fått från leverantörerna;
- Oavsett om det finns ett problem i beräkningen eller inte (för den kontofördelningsprocessen undersöks enhetskostnaden, villkoren, totalen och andra beräkningar);
En sak som säkerställer en smidig drift av leverantörsskulderna är att ha intern kontroll.
Att ha en intern kontroll är fördelaktigt för ett företag av följande skäl -
- Det fångar upp alla bedrägliga försök att ta ut mer pengar från företaget än förfallet.
- Det hjälper företaget att beräkna rätt belopp att betala och inte mer eller mindre.
- Det upptäcker möjligheten att få fakturering två gånger eller mer och hjälper till att begränsa eventuella extra kostnader.
- Det korsar också möjligheten att debiteras extra för de produkter som har beställts.
Det innebär att du har dina kontofördelningsprocesser på plats hjälper dig att begränsa kostnaderna och överbetalningen. och hjälper dig att hålla tillräckligt med gratis kontanter i organisationen.
Andra artiklar som du kanske gillar -
- Lön betalas
- Steg ingår i leverantörscykeln
- Avslutande lagerräknare
- ROIC
I slutändan
Leverantörsskulder är ett viktigt begrepp i en organisation om organisationen följer en periodiserad redovisningsmetod. I kontantredovisning finns det bara kassaflöde och utflöde. Således finns det inga leverantörsskulder eller kundfordringar.
Som investerare måste du också se till att du krysskontrollerar alla dessa belopp med leverantörernas uttalande (om du kan få tag på dem). Förutom leverantörsskulder måste du utföra en omfattande analys av företaget för att få en fullständig bild.
