Redovisningsförhållanden (formler, exempel) Topp 4 typer

Vad är bokföringsförhållanden?

Redovisningsförhållanden är de förhållanden som indikerar företagets resultat genom att jämföra olika siffror från finansiella rapporter, jämföra företagets resultat / resultat under den senaste perioden, visar förhållandet mellan två redovisningsposter där finansiella analyser görs med hjälp av likviditet, solvens, aktivitet och lönsamhet.

Det finns fyra huvudtyper av bokföringsgrader -

1. Kassalikviditeten
2. Lönsamhetsförhållande
3. Hävstångsförhållande
4. Aktivitetsförhållanden

Låt oss diskutera var och en av dessa i detalj -

Typer av redovisningsförhållanden med formler

Det finns fyra typer av redovisningsförhållanden med formler

# 1 - Likviditetsförhållanden

Denna första form av redovisningsgrad används för att fastställa bolagets likviditetsposition. Den används för att bestämma företagets betalningsförmåga för dess kortfristiga skulder. En hög likviditetskvot indikerar att företagets likviditet är god. Likviditetsförhållandet på 2 eller mer är acceptabelt.

Nuvarande förhållandet

Aktuell kvot används för att jämföra omsättningstillgångar med kortfristiga skulder i verksamheten. Detta förhållande anger om företaget kan reglera sina kortfristiga skulder.

Aktuellt förhållande = omsättningstillgångar / kortfristiga skulder

Kortfristiga tillgångar inkluderar kontanter, lager, kundfordringar, andra omsättningstillgångar etc. Kortfristiga skulder inkluderar leverantörsskulder och andra kortfristiga skulder.

Exempel

ABC Corp. har följande tillgångar och skulder i sin balansräkning.

Omsättningstillgångar = kortfristigt kapital + gäldenärer + aktier + kontanter och bank = 10 000 $ + 95 000 $ + 50 000 $ + 15 000 $ = 170 000 $.

Kortfristiga skulder = Obligationer + Leverantörsskulder + Banköverträdelse = $ 50.000 + $ 40.000 + $ 40.000 = $ 130.000

Aktuellt förhållande = 170 000 $ / 130 000 $ = 1,3

Snabbt förhållande

Quick Ratio är detsamma som nuvarande förhållande, förutom att det endast tar hänsyn till snabba tillgångar som är lätta att avveckla. Det kallas också ett syratestförhållande

Snabbkvot = snabba tillgångar / kortfristiga skulder

Snabbtillgångar exkluderar lager- och förutbetalda kostnader.

Kontantkvot

Cash Ratio beaktar endast de omsättningstillgångar som omedelbart är tillgängliga för likviditet. Kontantkvoten anses vara idealisk om den är 1 eller mer.

Cash Ratio = (Cash + Marketable securities) / Kortfristiga skulder

# 2 - Lönsamhetsförhållanden

Denna typ av formler för redovisningsgrad indikerar företagets effektivitet när det gäller att generera vinster. Det anger företagets intjäningsförmåga i motsvarighet till sysselsatt kapital.

Bruttovinstkvot

Bruttovinstkvoten jämför bruttovinsten med företagets nettoomsättning. Den anger marginalen som företaget tjänat före dess driftskostnader. Det representeras som% av försäljningen. Ju högre bruttovinstkvoten är mer lönsam.

Bruttovinstkvot = (Bruttovinst / nettoomsättning från verksamheten) X 100

Nettoomsättning från verksamheten = Nettoomsättning (dvs) Försäljning (-) Försäljning returnerar

Bruttovinst = Nettoomsättning - Kostnad för sålda varor

Kostnaden för sålda varor inkluderar råvaror, arbetskostnader och andra direkta kostnader

Exempel

Zinc Trading Corp. har en bruttoomsättning på $ 100.000, en försäljningsavkastning på $ 10.000 och kostnaden för sålda varor på $ 80.000.

Nettoomsättning = $ 100.000 - $ 10.000 = $ 90.000

Bruttovinst = $ 90.000 - $ 80.000 = $ 10.000

Bruttovinstkvot = 10 000 $ / 90 000 $ = 11,11%

Driftsförhållande

Driftskvoten uttrycker förhållandet mellan driftskostnader och nettoomsättning. Den används för att kontrollera verksamhetens effektivitet och dess lönsamhet.

Driftkvot = ((Kostnad för sålda varor + Driftskostnader) / Nettointäkter från verksamheten) X 100

Driftskostnader inkluderar administrationskostnader, försäljnings- och distributionskostnader, lönekostnader etc.

Nettovinstkvot

Nettovinstförhållandet visar den totala lönsamheten som är tillgänglig för ägarna eftersom den beaktar både de operativa och icke-operativa intäkterna och kostnaderna. Ju högre förhållande, desto mer avkastning för ägarna. Det är ett viktigt förhållande för investerare och finansiärer.

Nettovinstkvot = (Nettovinst efter skatt / Nettointäkter) X 100

Avkastning på sysselsatt kapital (ROCE)

ROCE visar företagets effektivitet när det gäller att generera vinster jämfört med de medel som investeras i verksamheten. Det anger om medlen utnyttjas effektivt.

Avkastning på sysselsatt kapital = (Vinster före räntor och skatter / Sysselsatt kapital) X 100

Exempel

R&M Inc. hade en PBIT på $ 10.000, en total tillgång på $ 1.000.000 och skulder på $ 600.000

Sysselsatt kapital = 1 000 000 $ - 600 000 $ = 400 000 $

Avkastning på sysselsatt kapital = $ 10 000 / $ 400 000 = 2,5%

Vinst per aktie

Resultat per aktie visar ett företags resultat med avseende på en aktie. Det är till hjälp för investerare att fatta beslut i samband med köp / försäljning av aktier eftersom det bestämmer avkastningen på investeringen. Det fungerar också som en indikator på utdelningsdeklaration eller bonusemissioner. Om EPS är hög kommer aktiekursen i företaget att vara hög.

Resultat per aktie = Resultat tillgängligt för aktieägarna / Vägt genomsnitt av utestående aktier

# 3 - Hävstångsförhållanden

Dessa typer av redovisningsförhållanden är kända som solvensen. Det avgör företagets förmåga att betala för sina skulder. Investerare är intresserade av detta förhållande eftersom det hjälper till att veta hur lösningsmedel företaget är för att klara sina avgifter.

Skuldsättningsgrad

Den visar förhållandet mellan totala skulder och företagets totala kapital. Det är användbart att mäta företagets hävstång. En låg andel indikerar att företaget är ekonomiskt säkert; en hög andel indikerar att verksamheten är i fara eftersom den är mer beroende av skulder för sin verksamhet. Det är också känt som utväxlingsförhållandet. Förhållandet bör vara högst 2: 1.

Skuld till eget kapital = totala skulder / totalt kapital

Exempel

INC Corp. har en total skuld på 10 000 USD och dess totala kapital är 7 000 USD.

Skuldsättningsgrad = $ 10.000 / $ 7.000 = 1,4: 1

Skuldkvoten

Skuldkvoten mäter skulderna i jämförelse med företagets tillgångar. En hög andel indikerar att företaget kan möta solvensproblem.

Skuldkvot = totala skulder / totala tillgångar

Proprietärt förhållande

Den visar förhållandet mellan totala tillgångar och aktieägarnas medel. Den anger hur mycket av aktieägarnas medel som investeras i tillgångarna.

Proprietary Ratio = Aktieägarfonder / Totaltillgångar

Räntetäckningsgrad

Räntetäckningsgraden mäter företagets förmåga att uppfylla sin räntebetalningsskyldighet. En högre andel indikerar att företaget tjänar tillräckligt för att täcka sina räntekostnader.

Räntetäckningsgrad = Resultat före räntor och skatter / Räntekostnader

Exempel

Duo Inc. har ett EBIT på 1 000 USD och har emitterat förlagslån till ett värde av 10 000 USD @ 6%

Räntekostnad = $ 10.000 * 6% = $ 600

Räntetäckningsgrad = EBIT / Räntekostnad = $ 1000 / $ 600 = 1,7: 1

Så nuvarande EBIT kan täcka räntekostnaden i 1,7 gånger.

# 4 - Aktivitets- / effektivitetsförhållanden

Omsättningsgrad för rörelsekapital

Det fastställer förhållandet mellan försäljning och netto rörelsekapital. En högre andel indikerar att företagets medel används effektivt.

Omsättningsgraden rörelsekapital = Nettoomsättning / Rörelsekapital

Lageromsättning

Lageromsättningsförhållandet anger i vilken takt aktien omvandlas till försäljning. Det är användbart för ombeställning av lager och för att förstå konverteringscykeln.

Lageromsättningsgrad = Kostnad för sålda varor / Genomsnittligt lager

Omsättningsförhållande för tillgångar

Omsättningsförhållandet för tillgångar anger intäkterna i procent av investeringen. En hög andel indikerar att företagets tillgångar hanteras bättre och att det ger goda intäkter.

Omsättningsförhållande till tillgångar = nettoomsättning / tillgångar

Förhållande mellan gäldenärer

Omsättningsgrad för gäldenärer anger hur effektivt kreditförsäljningsvärdet samlas in från gäldenärer. Den visar förhållandet mellan kreditförsäljning och motsvarande fordringar.

Omsättningsgrad för gäldenärer = kreditförsäljning / genomsnittliga gäldenärer

Exempel

X Corp omsätter totalt $ 6000 under innevarande år, varav 20% är kontantförsäljning. I början är gäldenärerna $ 800 och vid årsskiftet $ 1600.

Kreditförsäljning = 80% av den totala försäljningen = 6 000 $ * 80% = 4 800 $

Genomsnittliga gäldenärer = (800 $ + 1600 $) / 2 = 1200 $

Omsättningsgrad för kreditgivare = kreditförsäljning / genomsnittliga gäldenärer = $ 4800 / $ 1200 = 4 gånger

Slutsats

Bokföringsgraden är användbar vid analys av företagets resultat och ekonomiska ställning. Det fungerar som ett riktmärke och används för att jämföra mellan branscher och företag. De är mer än bara siffror eftersom de hjälper till att förstå företagets stabilitet. Det hjälper investerare i förhållande till värdering av aktier. För makronivåanalys kan förhållanden användas, men för att ha en korrekt förståelse för verksamheten måste en djupgående analys göras.