Vad är Franking Credits?
Frankeringskrediten är i huvudsak en skatt som betalas av företagen eller företagen innan utdelningarna delas ut, så aktieägarna får en skattelättnad och de är beroende av deras skattestruktur för att de kan få återbetalning eller proportionell minskning av sina inkomstskatter; detta hjälper också till att undvika dubbelbeskattning eftersom företagen redan betalar skatten innan de delar ut utdelningen.
Förklaring
Det utvecklades redan 1987 och är mycket bekant i det australiensiska skattesystemet. Detta koncept är också känt som imputationskredit, företaget delar ut vinster som utdelning bland aktieägarna och vinsten är skattepliktig, så företaget betalar skatterna i förväg och aktieägarna får en skatteavdrag om den enskilda skattesatsen skiljer sig från företaget.
Den utdelade utdelningen kallas Franked dividends, och det finns Franked-kredit kopplad till utdelningen. Eftersom det beror på den individuella skattesatsen minskar den med ökningen av den enskilda skattesatsen, ju högre den individuella skattesatsen minskar frankeringskrediterna och vice versa. Sedan finns det ett annat koncept som kallas innehavsperiod, vilket innebär att aktieägarna måste inneha aktierna under en lägsta tid för att få de frankeringskrediter som tilldelats dem.
Så på ett sätt främjar Franking-krediter långsiktiga kapitalinvesteringar, eftersom aktieägarna får hävstången av sådana krediter och utdelningar uppmuntrar det dem att investera i företaget på lång sikt i eget kapital, och i sin tur kan företaget använda dessa medel för ytterligare expansion.
Formel
- Frankeringskrediten beror på den individuella skattesatsen och skiljer sig från person till person; Vi har dock en standardformel för beräkningen, som hjälper till att förstå skatterabattbeloppet.
- Här är utdelningsbeloppet det belopp som företaget betalar som utdelning.
- Med bolagsskattesatsen avses den skattesats som företaget har rätt att betala enligt skattesatsen.
- Så, först när vi delar utdelningsbeloppet med (1 - bolagsskattesats) får vi utdelningen före skatt. Sedan, i den andra delen av beräkningen, när vi subtraherar utdelningsbeloppet, får vi äntligen Franking Credits för varje individ.
Hur man beräknar Franking Credits?
- Utdelningar är en form av vinst, och vinsten är beskattbar enligt skattesystemet under bolagsskatten, och bolagsskatten är högre än den enskilda skattesatsen.
- Så när företaget till exempel betalar 30% skatt på utdelning och delar ut mellan aktieägarna.
- Aktieägarnas individuella skattesats är dock 20%, så skillnaden är 10%, vilket kommer till aktieägarna i form av frankeringskrediter.
- Det exakta belopp som ska tas emot kan beräknas med formeln som vi diskuterade ovan; det återbetalningsbara beloppet kan definieras som skatterabatt eller tillskrivningskrediter.
Exempel på Franking Credit
Martin bor i Sydney och har en diversifierad portfölj i aktier och obligationer, men alla investeringar är inhemska, vilket innebär att alla är australiska företag. Av de många företagen har Martin investerat i Kookaburra, som är ett australiensiskt sportföretag som tillverkar cricketutrustning som handskar, kuddar, hjälmar, fladdermöss och så vidare. Kookaburra tjänade snygga vinster år 2019 och beslutade att dela ut en del av det bland aktieägarna i form av utdelning. Eftersom Martin är aktieägare får han 700 AUD i utdelning efter den skatt som Kookaburra betalat på 30%. Men Martin kommer i skattesatsen på 15%, så skillnadsbeloppet han fick som Franking-krediter.
Så enligt beräkningen har Martin rätt att bara betala 150 AUD som sin skatt på utdelning. Företaget har dock betalat 300 AUD. Därför ger företaget Martin Franking kredit på AUD 300. Martin kan kräva dessa krediter efter att ha dragit av sina individuella skatter på 150 AUD; på detta sätt kan han antingen få en återbetalning på 150 AUD eller få det som dras av i hans personliga inkomstskatt.
Hur fungerar det?
Så det finns tre grundläggande steg där Franking-krediterna fungerar, och vi kommer att prata om det nedan:
- Steg 1: Företaget betalar ut utdelningen i det första steget, eftersom utdelningen betalas från vinstskatten redan har betalats av företaget enligt deras skatteklass.
- Steg 2: Den enskilda skattesatsen och bolagsskattesatsen kanske inte är desamma, så beroende på skillnaden får aktieägaren frankeringskredit.
- Steg 3: Den enskilda aktieägaren kan kräva dessa krediter medan han lämnar in sin individuella skatt i form av en återbetalning av skatten eller minskning av sitt inkomstskattbelopp.
Fördelar
- Av de många fördelarna är det som den australiska regeringen fann mest fördelar att undvika dubbelbeskattning. Om företaget redan har betalat skatt på utdelningen behöver inget aktieägare betala detsamma.
- Det skapar också enhetlighet att distribuera äkta avkastning bland aktieägarna så att ingen betalar mer än deras skatteklass.
- Slutligen uppmuntrar det långsiktiga investeringar med klausulen om innehavsperioden, vilket motiverar aktieägaren för positiv avkastning på lång sikt.
