Vad är kapitalförlustöverföring?
Kapitalförlustöverföring är den förmån som har utökats till skattebetalarna för att kräva de kapitalförluster som uppkommit under året och ska kvittas mot efterföljande realisationsvinster. Enligt amerikanska skatteregler kan nettokapitalförluster endast dras av upp till högst 3000 dollar per år för en enskild person. Beloppet över $ 3000 måste överföras till nästa år tills det är slut. Det finns ingen tidsram inom vilken sådan förlust kan utnyttjas.
För företag måste deras kapitalförlust användas mot de föregående tre års kapitalvinster, och de outnyttjade kapitalförlusterna måste tillämpas under de kommande fem åren mot kapitalvinster.
Kapitalförlustformel
Det finns två typer av kapitalförluster - kort och lång sikt.
- Kort sikt - Det avser tillgångar som hålls i ett år eller mindre än så.
- Långsiktig - Det avser tillgångar som ägs i mer än ett år.
Anledningen till segregering beror på de olika skattesatserna.
Om den långsiktiga kapitalförlusten under året överstiger den nettokortsiktiga nettovinsten, blir överskottet nettolångfristiga kapitalförluster året efter.
Första formeln
- Netto långsiktig kapitalförlust - xx
- Nettokortsiktiga realisationsvinster - xx
- Netto långsiktig kapitalförlust - xx
Om nettokortsiktiga kapitalförluster under året överstiger nettovinst på nettot, blir överskottet nettokortsiktiga kapitalförlust nästa år.
Andra formeln
- Kortfristig kapitalförlust netto - xx
- Nettovinst på lång sikt - xx
- Kortfristig kapitalförlust netto - xx
Hur man beräknar kapitalförlustöverföring?
För att avgöra vilken typ av förlust vi har måste vi ha följande data -
- Inköpsdatum.
- Inköpspriset, inklusive skatter eller avgifter som du betalat, (förbättringar av tillgången över tiden skulle också utgöra en del av denna kostnad).
- Försäljningsdatum.
- Försäljningsvederlag för tillgången reducerad med eventuella avgifter eller försäljningskostnader.
# 1 - Individ
Rob köpte hem 2009 för 200 000 $ och betalade 3000 $ som stängningskostnader. Rob ådrog sig 100 000 dollar för att förbättra tillgången och sålde slutligen hemmet 2019 till 150 000 dollar, vilket medförde mäklarkostnad på 5 000 dollar.
- Nu skulle denna kapitalförlust uppgående till 158 000 $ först kvittas mot kapitalvinsterna, och om det inte finns någon, skulle den kvittas mot den vanliga inkomsten.
- Säg, Rob har en vanlig inkomst på $ 50.000, då under det specifika kalenderåret skulle han ha rätt att dra av $ 3000 i kapitalförlust, och vila skulle föras på obestämd tid.
- Så i det här scenariot skulle Robs vanliga inkomst vara 47 000 dollar och resten av kapitalförlusten 155 000 dollar skulle överföras till nästa år.
# 2 - Företag
Apple Inc. har en kapitalförlust på 100 000 USD år 2019. De senaste tre åren ser reavinsten ut så här -
- 2018 - $ 35.000
- 2017 - $ 0
- 2016 - 45 000 dollar
Enligt lagen kan 100 000 dollar kvittas mot kapitalvinsten 2016 på 45 000 dollar, med den återstående förlusten 55 000 dollar.
- Eftersom det inte finns någon realisationsvinst 2017, skulle kapitalförlusten uppgå till $ 55 000;
- Kommer till 2018 kan $ 55.000 förlust kvittas mot vinsten på $ 35.000, vilket ger oss en förlust på $ 20.000.
- Således skulle en förlust på 20 000 $ överföras till de kommande fem åren.
Hur gör man anspråk på kapitalförluster?
Kapitalförlust måste krävas i IRS-formulär 8949, Försäljning och annan disponering av kapital, med din skattedeklaration. Utöver detta redovisas även kapitalvinster och -förluster samt skattemässiga underskottsavdrag i Schema D i IRS-blanketter.
Fördelar
- Spara pengar - Kapitalförlustöverföring fungerar som ett mycket användbart skatteplaneringsverktyg i en investerares händer. De stora vinsterna de har gjort på andra investeringar kan kompenseras av de förlustbringande aktierna, vilket minskar deras skatteskuld.
- Obestämd livslängd - Att öka livslängden på kapitalförluster till oändlig har minskat investerarnas stress som nu, de behöver inte oroa sig för förlusten av att slockna på grund av begränsad livslängd. Det främjar skatteplanering än skatteflykt bland skattebetalarna.
Nackdelar
- Mindre belopp - Förlusten som kan kvittas under ett visst år är 3 000 dollar, vilket är mycket knappt för investerare som handlar på aktiemarknaden dagligen eftersom betydande förluster kan ta år att använda, med lite skattefördel.
- Brist på enhetlighet - Kapitalförlustskattelagen ändras beroende på det land där skattebetalaren bor. I New York följs federala underskottsregler, medan New Jersey inte följer detsamma. Medan federala skattelagar är besvärliga, fungerar statliga och lokala lagar som bränsle för branden, vilket ökar ytterligare komplexitet i förståelsen av lagen.
Slutsats
- Med någon skatteplanering är tidpunkten en viktig aspekt som måste tas om hand. Kapitalförlustavsättningar har införlivats för att hjälpa investerarna i deras skatteplaneringsarbete.
- Det skulle främja skatteplanering istället för skatteundandragande bland investerarna, vilket är en hälsosam metod att följa. En annan fördel är att vi bara behöver redovisa realiserade vinster eller förluster, inte de orealiserade.
- Även om det finns brister i fråga om belopp och enhetlighet, förväntar vi oss att det skulle rationaliseras under de kommande åren, med bättre avsättningar.
