Betydelse av dåliga skulder
Dåliga skulder kan beskrivas som oförutsedd förlust för en affärsorganisation på grund av bristande uppfyllande av överenskomna villkor mellan två parter, antingen på grund av försäljning av varor eller tjänster eller återbetalning av lån eller andra förpliktelser enligt överenskommelse enligt någon fördefinierad mellan två eller flera parter.
Typer av osäkra fordringar
Även om det inte finns några fördefinierade typer som alla företag kan drabbas av kan vi fortfarande klassificera enligt olika affärsmodeller i följande kategori: -
- Handlare - En affärsenhet som säljer och köper varor på kredit kan drabbas av osäkra fordringar om hans / hennes kund inte tvingar sig till fördefinierade uppsättningar av betalningsvillkor för köp av varor.
- Tjänsteleverantörer - I likhet med en näringsidkare kan en tjänsteleverantör också drabbas av kundförluster om hans / hennes kund inte betalar tillbaka avgifter för att använda tjänster från tjänsteleverantörer.
- Återbetalning av lån - För en person som bedriver lån, om en mottagare inte betalar tillbaka sina avgifter, kommer detta också att uppgå till osäkra fordringar.
- Domstolsbeslut - I händelse av en pågående tvist där domstolen eller någon rättslig myndighet utfärdas ett beslut som instruerar en part att betala en annan, men ändå om parten inte återbetalar, kommer detta också att leda till att kundförluster skapas (om inga andra rättsmedel finns tillgängliga).
Hur känner man igen osäkra fordringar?
Det finns två metoder för redovisning av osäkra fordringar -
- Metoden för direkt erkännande : - Redovisas när och när den uppstår;
- Avsättning för osäkra fordringar: - Uppskattning av ett visst belopp som kommer att uppstå som osäkra fordringar.
Exempel på osäkra fordringar
Låt oss nu förstå exemplen och deras redovisningseffekt.
Exempel 1
Mark och Louis driver en stormarknad där varor säljs både kontant och på kredit. Under april 2019 sålde Mark och Louis varor värda Rs. $ 20,00,000 till Larry trading Corporation på en kreditperiod på 100 dagar. Under maj 19 förklarades Larry trading corp som en insolvens. Under Sept'19, enligt konkursförfarandet, uppskattas att endast 20% av skadebeloppet kan realiseras.
Baserat på ovanstående uppgifter, ange antalet kundfordringar för Mark och Louis. Ge också bokföringsbehandling.
Lösning
Baserat på en viss uppsättning data kommer den första bokföringen att boka en försäljning på 20 000 000 $ och skapa gäldenärer i böcker. Därefter, under maj, sedan gäldenären förklarades konkurs, bör hela beloppet deklareras som osäkra fordringar. Slutligen, sedan sept'19, uppskattas det att 20% av fordran kan realiseras. Det bör återigen bokföras som inkomst.
Journaler för dålig skuldredovisning är följande: -
Exempel 2
Tony handelsföretag delar följande detaljer om sina gäldenärer och realisering baserat på tidigare trender.
Lösning
Sedan Tony trading Corp. har en fördefinierad uppsättning av en uppskattning med 5% osäkra fordringar, kommer han att behålla avsättningen i samma procentsatser-
Journaler för dålig skuldredovisning är följande: -
Fördelar
Dåliga skulder i sig har inte många fördelar, men ja, dess erkännande säkerställer korrekt bokföringsbehandling vid rätt tidpunkt. Det säkerställer kostnadsredovisning i en period där de uppkommer och därmed möjliggör principer för matchande koncept och intäktsredovisning.
Nackdelar
- Det påverkar nettorealiseringen av alla affärer negativt, dvs det minskar antalet kontanta intäkter.
- Det har en negativ effekt på rörelsekapitalet eftersom det tenderar att minska nettofordringarna.
- Om osäkra fordringar inte planeras och organisationen inte skapar sina avsättningar, tenderar den att störa planeringen av fondförvaltningen.
- Det minskar också företagets nettovärde eftersom kundförluster inte är något annat än förlust av tillgångar.
- Det tenderar att öka kostnaden för medel som är inblandade i verksamheten.
- Förlust från en betydande kund / kundgrupp kan till och med leda till att en organisation går i konkurs.
Viktiga punkter
- I dagens värld händer det stora förändringar i affärsmodeller, vilket har lett till framväxten av nya affärsmodeller. Nu kan affärsenheten också säkerställa sina gäldenärer på betalning av nominella avgifter.
- Inte bara försäkring av gäldenärer, utan det finns också en framväxande verksamhet där affärsenheter också köper andra organisationsskulder och betalar i förskott eller efter realisering från tredje part. Denna verksamhet är allmänt känd som factoring.
- Med de ändrade tillämpliga lagarna och reglerna sker det stora förändringar i redovisning, erkännande och rapportering av kundförluster - en organisation för att följa alla normer och regler. Till exempel ändringar i IFRS, GAAP-avsättningar etc.
Slutsats
Det kan beskrivas som oförutsedd förlust för en affärsorganisation på grund av att de överenskomna villkoren mellan två parter inte uppfylls. Varje affärsorganisation kan drabbas av osäkra fordringar, oavsett om det är ett handelsföretag, tjänsteleverantör, bank och andra kreditinstitut etc.
Dåliga skulder påverkar alla affärsorganisationer negativt eftersom det inte är något annat än en oförutsedd förlust av rörelsekapital. I dagens värld av diversifierade affärsmodeller har factoring-affärer visat sig vara en utmärkt gäldenärsförsäkring eftersom det ger en viss nettoresultation vid betalning av vissa avgifter.
