Redovisning av inkomstskatt
Inkomstskatt redovisas för att redovisa inkomstskatten som ska betalas i bokföringen och fastställa skattekostnaderna för innevarande period. Det måste betalas antingen före eller efter räkenskapsårets slut och redovisas i bokföringen därefter. Det finns en skillnad mellan värde redovisat i finansiella rapporter för finansiell rapportering och skattemässigt värde.
Viktiga villkor vid redovisning av inkomstskatt
För att förstå inkomstskatteredovisningen först måste vi förstå innebörden av nedanstående komponenter: -
- Redovisningsvinster - Redovisningsresultat betyder vinst som visas i resultaträkningen efter att ha beaktat alla inkomster och kostnader men före skatt.
- Skattepliktig vinst - Skattepliktig vinst betyder vinst som uppnås enligt skattelagstiftningen och som skatt måste betala enligt skattelagstiftningen.
- Aktuell skatt - Den aktuella skatten är den skatt som betalas eller betalas av skattepliktig vinst enligt gällande skattesats för innevarande år.
- Uppskjuten skatt - Uppskjuten skatt är en skatt som uppstår på grund av tidsskillnader. Tillfälliga skillnader / tidpunkten är skillnaderna mellan redovisade värden på tillgångar och skulder i den finansiella rapporten och beloppet på tillgångar och skulder hänförliga till skattebasen.
För att förstå ovanstående termer, låt oss ta ett exempel -
Om vi köper en tillgång värt $ 1000 i början av året och avskrivningsgraden enligt finansiell rapporteringsändamål är 10% och enligt skattelagen är 20% och resultatet före avskrivningar och skatt är $ 500.
- Redovisningsvinsten kommer att vara ($ 500 - Avskrivningar per bokföring ($ 1000 * 10% = $ 100), dvs $ 400.
- Skattepliktigt vinst kommer att vara ($ 500 - Avskrivningar per skatt ($ 1000 * 20% = $ 200)) dvs $ 300
- Aktuell skatt kommer att betalas med $ 300 * skattesats.
- Uppskjuten skatt kommer att uppstå på tillfällig skillnad, dvs. skillnaden mellan avskrivningar per redovisning och avskrivningar per skatt. I exemplet ovan kommer uppskjuten skatt att uppgå till 100 USD.
Bokföring av inkomstskatt
1. Tillhandahållande av inkomstskatt - Tillhandahållande av inkomstskatt redovisad i kontoböcker genom att debitera Profit & Loss a / c, och den kommer att visas under ansvar i balansräkningen.
2 . Förskottsbetalning av inkomstskatt - Förskottsskatt kommer att visas under Tillgångar i balansräkningen.
Uppskjuten skattefordran och uppskjuten skatteskuld
Uppskjuten skatt är av två slag - Uppskjuten skattefordran och uppskjuten skatteskuld.
# 1 - Uppskjuten skattefordran (DTA) - DTA uppstår när bokfört resultat är mindre än vinsten beräknad per skatt. Vi förstår detta med exemplet nedan. Eg- X Ltd. har en vinst enligt resultaträkningen $ 5000 innan den ger effekt av avskrivningar och enligt avskrivningsgraden är 20% enligt finansiell rapporteringsändamål och 10% enligt inkomstskattens syfte.
- Vinster enligt finansiella rapporter - $ 5000 - ($ 5000 * 20%) = $ 4000
- Vinster enligt skatteändamål - $ 5000 - ($ 5000 * 10%) = 4500 $
Eftersom skattevinsten är mer än den bokförda vinsten måste vi därför betala mer skatt nu och mindre skatt i framtiden och på grund av detta kommer DTA att uppstå, och DTA kommer att vara ($ 4500 - $ 4000) * Skattesats
# 2 - Uppskjuten skatteskuld (DTL) - DTL uppstår när bokfört resultat är mer än vinst beräknat per skatt. Vi förstår detta med exemplet nedan.
Exempelvis har X Ltd. en vinst på 5 000 dollar efter att ha beaktat räntan på 500 dollar, men per inkomstskatt är ränta beskattningsbar när den faktiskt erhållits.
- Vinster enligt finansiella rapporter - $ 5000
- Vinster enligt skatteändamål - $ 5000 - $ 500 = 4500
Eftersom skattevinsten är mindre än den bokförda vinsten måste vi därför betala mindre skatt nu, och mer skatt i framtiden och på grund av detta kommer DTL att uppstå, och DTL kommer att vara ($ 5000 - $ 4000) * Skattesats
Erkännande av uppskjuten skatt
Uppskjutna skattefordringar kommer att redovisas i bokföringen genom att kreditera resultaträkningen a / c och olika skatteskulder kommer att redovisas genom att debitera resultat a / c
Journalposter är som följer:
Fördel
- Om en affärsenhet gör skatteredovisning hjälper det dem att lämna in självdeklarationen.
- Det sparar tid för en affärsenhet för att göra beräkningen vid tidpunkten för inlämnande av skattedeklaration.
- En affärsenhet kan göra skatteplanering.
- Genom att bara ha ett bokföringssystem kan du spara kostnaderna för arbetskraft och kostnader för bokföringsprogramvara.
Nackdelar
- Endast ett litet företag kan endast ha skatteredovisning.
- Det ger inte en korrekt bild av driftskostnader och nytta.
- Företag som är skyldiga att granska sina konton kan inte bara följa inkomstskattens redovisningsmetod.
Slutsats
Efter att ha läst ovanstående förstod vi att det finns en skillnad mellan redovisat resultat och skattepliktig vinst. Innan vi uppnår vinst enligt inkomstskatt måste vi förstå bestämmelserna under inkomstskatt och beräkna skattepliktig vinst. Om ett företag följer skatteredovisningssystemet behöver de i slutet av året inte behöva göra beräkningen för skattepliktig vinst, men detta är endast begränsat för den organisation där företagslagen inte är tillämpliga och eller inte behöver bokföras konton enligt redovisningsstandard.
