Revisionsrisk (mening, formel) - Topp 3 typer av granskningsrisker

Vad är revisionsrisk?

Revisionsrisk är sannolikheten för att bolagets finansiella rapporter innehåller det fel som är väsentligt för företaget även om detsamma har verifierats och granskats av bolagets revisor utan någon kvalifikation med avseende på det.

Enkelt uttryckt definieras revisionsrisk som risken för att finansiella rapporter inte är riktigt representativa för organisationens faktiska finansiella ställning eller ett avsiktligt försök att dölja fakta trots att revisionsutlåtandet bekräftar att uttalanden är fria från väsentliga felaktigheter. Denna risk kan påverka aktieägare, borgenärer och potentiella investerare.

• Denna risk kan uppstå på grund av någon eller båda av dessa - Kunder eller revisorer.
• Denna risk kan bero på två orsaker - misstag / fel eller en avsiktlig felaktighet.

Topp 3 typer av revisionsrisker

Följande är de tre bästa typerna:

# 1 - Inneboende risker

Inneboende risk är risken som inte kunde förhindras på grund av okontrollerbara faktorer, och den finns inte heller i revisionen.

Exempel: transaktioner med högt kontantbelopp medför mer inneboende risk än transaktioner med högvärdiga kontroller.

Källor till inneboende risk:

1. Komplexa affärstransaktioner med derivatinstrument;
2. Transaktioner som kräver en hög bedömningsnivå som kan leda till risken för att inte identifieras;
3. Bransch som har frekvent teknisk utveckling kan utsätta företagen för risk för föråldrad teknik.
4. Ett företag som redan tidigare felrapporterat vissa siffror kan ha större risk att felrapportera det igen.

# 2 - Kontrollrisker

Kontrollrisk är risken för fel eller felaktigheter i finansiella rapporter på grund av att intern kontroll inte fungerar.

Exempel: Underlåtenhet från ledningens sida att kontrollera och förhindra transaktioner utförda av personal som inte har behörighet att utföra transaktionerna i första hand.

Källor till kontrollrisk:

1. Underlåtenhet att ledningen infogar korrekt och effektiv intern kontroll för finansiell rapportering.
2. Underlåtenhet att säkerställa korrekt uppdelning av uppgifter mellan personer som är ansvariga för ekonomisk rapportering;
3. Att det inte finns någon kultur för korrekt dokumentation och arkivering;

# 3 - Detekteringsrisker

Detekteringsrisk är risken för att revisorn inte kan upptäcka fel eller felaktigheter i finansiella rapporter, vilket ger en felaktig åsikt om företagets finansiella rapporter.

Exempel: Revisorernas underlåtenhet att identifiera företagets kontinuerliga felrapportering av finansiella rapporter.

Källor till detektionsrisk:

1. Dålig revisionsplanering, val av fel revisionsförfaranden från revisorns sida;
2. Dålig interaktion och engagemang med revisionshantering;
3. Dålig förståelse för kundens verksamhet och komplexiteten i finansiella rapporter;
4. Fel val av provstorlek.

Revisionsriskformel

Sammantaget beräknas risken genom att kombinera alla ovanstående tre typer av revisionsrisker. Formeln är som följer:

Granskningsrisk = Inneboende risk * Kontrollrisk * Detekteringsrisk

Baserat på ovanstående riskfaktorer kan revisorer komma fram till risknivån och besluta om strategin för att hantera den.

Hur minimerar jag revisionsrisken?

1. Att ha ett starkt revisionsteam som har tillräcklig kunskap om verksamheten och transaktionerna.
2. Tillräckligt med tid ges till teamet för att analysera ekonomi;
3. Säkerställa starkt engagemang med kundföretagets ledning för att förstå affärsfilosofi och praxis;
4. Säkerställa korrekt och adekvat provtagningsteknik.
5. Noggrann bedömning av kundens interna kontrollsystem för att veta om kontrollen är stark eller svag;
6. Korrekt revisionsplanering och val av revisionsförfarande;