Resultaträkningar och skillnader i balansräkning
Resultaträkning är en av företagets finansiella rapporter som ger en sammanfattning av alla intäkter och kostnader under tidsperioden för att fastställa företagets vinst eller förlust, medan balansräkningen är en av de finansiella rapporterna för företag som presenterar eget kapital, skulder och tillgångar i företaget vid en viss tidpunkt.
Resultaträkningen anger hur företagets resultat har varit under den givna perioden, medan balansräkningen är en ögonblicksbild av företagets tillgångar och skulder vid en viss tidpunkt.
Jämförelsetabell
| Objekt | Resultaträkning | Balansräkning |
| Vad är det? | Resultaträkningen visar hur verksamheten har utvecklats under den aktuella tidsperioden. | Balansräkningen ger oss en övergripande bild av företagets ekonomi. Den innehåller information om källor till fonder och användning av fonder. |
| Viktiga artiklar? | Intäkter - Intäkter resultat från ett företags operativa verksamhet (försäljning av varor, försäljningstjänster) Kostnader och kostnader - Dessa uppkommer vid generering av intäkter och drift av enheten. Vinst - Nettosaldot är det vinst som verksamheten gör. | Tillgångar - Tillgångar är företagets ekonomiska resurser. De är de nuvarande och framtida ekonomiska fördelarna som erhållits eller kontrolleras av ett företag till följd av tidigare transaktioner eller händelser. Tillgångarna är vidare indelade i två typer - omsättningstillgångar och långfristiga tillgångar. Skulder - Skulder är förpliktelser som ägs till andra per balansdagen. De härrör från nuvarande skyldigheter för en viss enhet att överföra tillgångar eller tillhandahålla tjänster till andra enheter i framtiden till följd av tidigare transaktioner eller händelser. Aktieägares eget kapital - Det tredje avsnittet i en balansräkning är eget kapital. (Om företaget är enmansföretag kallas det för ägarens eget kapital.) Beloppet för aktieägarnas eget kapital är exakt skillnaden mellan tillgångsbeloppen och skuldbeloppen. |
| Tidsperiod | Resultaträkningen upprättas för en tidsperiod. Exempelvis rapporterar Colgate, i sina 10K-arkiv, resultaträkningar för perioden 1 januari till 31 december. | Balansräkning, å andra sidan, är vid en viss tidpunkt. Colgate rapporterar sin balansräkning per den 31 december. |
| Finansiell analys | Bruttomarginal, Rörelsemarginal, Nettomarginal, Rörelsearbete, Finansiell hävstång, ROE (använder eget kapital från balansräkningen) | Aktuell kvot, Snabbkvot, Kontant täckningsgrad, Fordringar Omsättningsförhållande, Lageromsättningsgrad, Leverantörsomsättningsgrad, DSCR-kvot, Avkastning på totala tillgångar |
| Användningar | Resultaträkningen hjälper ledningen genom att ge dem en övergripande bild av verksamheten. Intäkter kontra kostnader, hur lönsamt verksamheten är och områden som de ska fokusera på | Balansräkning ger företagsledningen den övergripande ekonomiska hälsan för företaget - skuldsättningen, företagets totala likviditetsposition, kontanter och kassa, etc. |
Resultaträkning mot balansräkningsformat
Vi kommer att förklara hur posterna är ordnade i både resultaträkningar och balansräkningar och sedan kommer vi att titta på en bildföreställning av dem.
Resultat av resultaträkningen
- Först börjar vi med "total försäljning / intäkt." De totala intäkterna kan beräknas genom att multiplicera de totala producerade enheterna med priset per enhet. Detta kallas "bruttointäkter." Från bruttointäkterna dras avkastning / försäljningsrabatt, vilket ger oss "nettoomsättning".
- Därefter kommer vi att inkludera "försäljningskostnad" som är kostnaden direkt relaterad till försäljningen. Efter att ha dragit av "försäljningskostnaden" från "nettoomsättningen" får vi "bruttovinst / förlust".
- Från "bruttovinst / -förlust" skulle driftskostnader (försäljnings- och administrationskostnader, löner för personal, forsknings- och utvecklingskostnader etc.) dras av. Driftskostnader är kostnader som inte är direkt relaterade till försäljning. Sedan drar vi också av avskrivningen från bruttovinsten / förlusten. Att dra av rörelsekostnader och avskrivningskostnader från bruttovinst / förlust skulle ge oss rörelseresultat eller EBIT (resultat / förlust före räntor och skatter).
- Nu finns det två saker som måste göras. För det första måste räntekostnaderna dras av från EBIT, och för det andra skulle ränteintäkterna från företagets "sparkonto" läggas till. Och vi får PBT (vinst / förlust före skatt).
- Slutligen drar vi av skatten för att nå bottenlinjen. Det kan vara antingen "nettovinst" eller "nettoförlust", som också kallas "vinst efter skatt."
- Därefter måste vi beräkna EPS. Om vi till exempel behöver beräkna EPS för företagets MNC och vi vet att ”nettovinsten” är $ 500 000 och antalet ”utestående aktier” är 50 000, skulle EPS vara = ($ 500 000/50 000) = $ 10 per aktie.
Låt oss ta en titt på den bildliga återgivningen av resultaträkningsformat -
Anmärkning: Antalet utestående aktier för slutet av 2015 och 2016 är 90 000 respektive 100 000.
Balansräkningens format
Låt oss ta en titt på formatet på balansräkningen.
- Först skriver vi tillgångarna enligt likviditeten. Det betyder att vi först lägger ner "omsättningstillgångarna". Omsättningstillgångar inkluderar - Likvida medel, kortfristiga placeringar, varulager, handels- och andra fordringar, förskottsbetalningar och upplupna intäkter, derivattillgångar, aktuella skattefordringar, tillgångar som innehas för försäljning, etc.
- Efter omsättningstillgångar kommer vi att skriva ner ”anläggningstillgångar” som inte kan konverteras till kontanter inom ett år. Bland anläggningstillgångar ingår - Materiella anläggningstillgångar, Goodwill, Immateriella tillgångar, Investeringar i intresseföretag och joint ventures, Finansiella tillgångar, Förmånstillgångstillgångar, Uppskjuten skattefordran etc.
- Summan av omsättningstillgångar och anläggningstillgångar kommer att kallas ”totala tillgångar”.
- Efter totala tillgångar kommer vi att inkludera "kortfristiga skulder". Under kortfristiga skulder kommer vi att inkludera - Finansiell skuld (kortfristig), Leverantörsskulder och övriga skulder, Upplupna och uppskjutna intäkter, Avsättningar, Derivatskulder, Aktuella skatteskulder, Skulder direkt associerade med tillgångar som innehas för försäljning, leverantörsskulder, betalbar omsättningsskatt , betalbar inkomstskatt, ränta, banköverträdelse, löneskatt, kunddepositioner i förskott, upplupna kostnader, kortfristiga lån, kortfristiga löptider på långfristig skuld etc.
- Efter kortfristiga skulder kommer vi att inkludera ”långfristiga skulder.” Långfristiga skulder inkluderar - Finansiell skuld (långsiktig), anställningsförpliktelser, avsättningar, uppskjuten skatteskuld, övriga skulder etc.
- Summan av kortfristiga skulder och långfristiga skulder kommer att kallas "totala skulder."
- Slutligen kommer vi att inkludera det sista - ”eget kapital.” Så här formaterar vi eget kapital -
Colgate exempel att differentiera
För att tolka resultaträkningen och balansräkningen använder vi vertikal analys eller gemensam storlek.
- För varje år divideras resultaträkningsraderna med respektive års toppradenummer (nettoomsättning).
- Till exempel för bruttovinst är det bruttovinst / nettoomsättning. Likaså för andra nummer
Tolkning av Colgates resultaträkning
- I Colgate noterar vi att vinstmarginalen (bruttovinst / nettoomsättning) har varit i intervallet 56% -59%.
- Vi noterar också att SG&A har minskat från 36,1% 2007 till 34,1% året som slutade 2015.
- Vi noterar att nettovinstmarginalen har legat i intervallet 12% till 14,5%. Det minskade dock 2015 till 8,6%
- Observera också att rörelseresultatet sjönk avsevärt 2015.
- Effektiva skattesatser steg också till 44% 2015 (från 2008 till 2014 var det i intervallet 32-33%).
Tolkning av Colgates balansräkning
- För varje år divideras balansräkningsrader med respektive års topptillgångar (eller totala skulder).
- Till exempel för kundfordringar beräknar vi som fordringar / totala tillgångar. Likaså för andra balansposter
- Likvida medel har ökat från 4,2% 2007 och ligger för närvarande på 8,1% av balansomslutningen.
- Fordringarna minskade från 16,6% 2007 till 11,9% 2015.
- Varulager har minskat också, från 11,6% till 9,9% totalt.
- Vad ingår i "övriga omsättningstillgångar"? Det visar en stadig ökning från 3,3% till 6,7% av de totala tillgångarna under de senaste 9 åren.
- På skuldsidan kan det finnas många observationer vi kan belysa. Leverantörsskulder minskade kontinuerligt under de senaste nio åren och uppgår för närvarande till 9,3% av totala tillgångar.
- Det har skett ett betydande hopp i långfristig skuld till 52,4% 2015.
- Innehav utan bestämmande inflytande har också ökat under nio år och ligger nu på 2,1%
Slutsats
Balansräkning mot resultaträkning, de går hand i hand. Och om vi bara tittar på resultaträkningen skulle vi missa den helhetsbild av företagets ekonomiska frågor. Om vi bara koncentrerar oss på balansräkningen har vi ingen aning om den nedersta raden.
Så du måste veta hur man ska titta på båda samtidigt. Som investerare hjälper dessa två uttalanden dig att beräkna de flesta förhållandena. Dessa förhållanden hjälper dig att få en tydlig bild av företaget och sedan kan du bestämma om du ska investera i företaget eller inte.
Resultaträkning kontra balansräkningsvideo
relaterade artiklar
Detta har varit en guide till resultaträkningen jämfört med balansräkningen med steg för steg-jämförelse. Här tog vi också praktiska exempel på Colgate för att belysa skillnaderna mellan bokslutet. Du kan också titta på följande artiklar -
- 4 Skillnader mellan rörelseresultat och nettovinst
- Enmansföretag mot partnerskap
- Nettoförlust
- Rättegångsbalans vs balansräkning
