Vad är effektiv skattesats?
Effektiv skattesats avser den genomsnittliga skattesatsen för en individ eller ett företag där den för en individ beräknas genom att dividera den totala skattekostnaden med den totala skattepliktiga inkomsten under perioden och för företaget beräknas den genom att dela den totala skattekostnaden med den totala tjänar före skatt under perioden.
För enskilda
Effektiv skattesatsformel Individ = Total skattekostnad / skattepliktig inkomstFör Corporation
Effektiv skattesats Formula Corporation = Total skattekostnad / EBTEftersom EBT faktiskt är nettoresultat plus totala skattekostnader och som sådan kan ovanstående formel modifieras som,
Effektiv skattesats Företag = Summa skattekostnad / (Nettoresultat + Summa skattekostnad)
Effektiv skattesatsberäkning (steg för steg)
- Steg 1: För det första, bestämma den totala kostnaden för individen från den inlämnade inkomstskatten.
- Steg 2: Bestäm sedan individens skattepliktiga inkomst. Det kan beräknas genom att subtrahera de totala undantagen och de totala avdragen från individens totala bruttoinkomst. dvs skattepliktig inkomst = totalinkomst - totalt undantag - totala avdrag
- Steg 3: Beräkna slutligen individens effektiva skattesats genom att dela den totala skattekostnaden med den skattepliktiga inkomsten, som visas ovan.
Formeln för ett företag kan härledas med följande steg:
- Steg 1: För det första, bestämma den totala kostnaden för företaget, som är lätt tillgänglig som en rad precis ovanför nettoresultatet i resultaträkningen.
- Steg 2: Bestäm sedan företagets nettoinkomst, som också kommer att finnas tillgänglig som en rad i resultaträkningen. EBT kan beräknas genom att lägga den totala skattekostnaden till nettoresultatet. dvs EBT = Nettoresultat + Total skattekostnad
- Steg 3: Slutligen beräknas företagets effektiva skattesats genom att dividera den totala skattekostnaden med dess EBT, som visas ovan.
Skattesats Corporation = Total skattekostnad / (Nettoresultat + Total skattekostnad)
Exempel
Exempel 1
Låt oss bestämma skattesatsen för en person med en skattepliktig inkomst på $ 600.000 enligt följande hypotetiska progressiva skattesystem.
Enligt ovanstående tabell,
- Total skattekostnad = 100.000 $ * 10% + 200.000 $ * 15% + 200.000 $ * 25% + 100.000 $ * 35%
- = $ 125.000
Därför kommer beräkningen av denna formel att vara som följer
- Effektiv skattesats = Total skattekostnad / skattepliktig inkomst
- = $ 125.000 / $ 600.000
- Skattesats = 20,83%
Exempel 2
Låt oss ta exemplet med John för att förstå beräkningen av den effektiva skattesatsen. John anslöt sig nyligen till en bank där han tjänar en bruttolön på 200 000 dollar per år. Medan han lämnade in sin inkomstdeklaration gav hans revisor honom information om att han är berättigad till skattebefrielse värt $ 20.000 och avdrag värda $ 25.000. Beräkna skattesatsen om hans totala inkomstskatt som ska betalas enligt IT-arkivering är 45 000 USD.
Använd följande data för beräkningen -
Beskattningsbar inkomst
- Skattepliktig inkomst = Bruttolön - Avdrag - Skattebefrielse
- = 200 000 dollar - 25 000 dollar - 20 000 dollar
- = $ 155.000
Beräkningen av skattesatsen är därför följande:
- Skattesats = 45 000 $ / 155 000 $
Skattesatsen blir -
- Skattesats = 29,03%
Därför är skattesatsen för John 29,03%.
Exempel # 3
Låt oss ta det verkliga exemplet med Apple Inc.: s årsredovisning den 24 september 2016, den 30 september 2017 och den 29 september 2018. Följande information finns tillgänglig.
För beräkningen beräknar vi först EBT enligt följande -
EBT för 24 september 2016
- EBT = Nettoresultat + Total skattekostnad
- = 45 687 dollar + 15 685 dollar
- = 61 372 $
På samma sätt kommer vi att beräkna EBT för 2017 och 2018.
Efter beräkning av EBT gör vi beräkningen enligt följande -
Beräkningen för 24 september 2016 blir som följer -
Skattesatsen för 24 september 2016 blir -
- = $ 15,685 Mn / $ 61,372 Mn
- = 25,56%
På samma sätt kommer vi att beräkna skattesatsen för 2017 och 2018.
Effektiv skattesatsräknare
Du kan använda följande miniräknare.
| Totala skattekostnader | |
| Beskattningsbar inkomst | |
| Effektiv skattesatsformel | |
| Effektiv skattesatsformel = |
|
|
Relevans och användning
Det är mycket viktigt att förstå konceptet med en effektiv skattesats eftersom det är ett mått som kan användas av investerarna som en lönsamhetsindikator för ett företag. Räntan kan dock variera dramatiskt från år till år på grund av att den skattepliktiga inkomsten faller i olika skatteplattor i ett progressivt skattesystem. Annars är det svårt att omedelbart bedöma orsaken till ett plötsligt hopp eller en minskning av skattesatsen. Till exempel kan förändringen i skattesatsen bero på manipulering av tillgångsredovisning av företaget för att minska skattebördan. Ändå är skattesatsen en bra indikator på den skattebörda som regeringen ålägger.
