Vad är bedrägeritriangel?
Fraud Triangle är konceptet som förklarar orsaken bakom bedrägeri från arbetare på en arbetsplats och består av tre element som är ansvariga för bedrägeriet - tryck, rationalisering och möjligheter. Enligt detta begrepp förekommer bedrägeri när villkoren för bedrägeri är gynnsamma för bedrägeribegränsare och det inte är en slumpmässig händelse.
De 3 elementen
# 1 - Tryck
Trycket är motivationen bakom bedrägeri, och det kan antingen vara personligt ekonomiskt tryck eller press från överordnade. Båda trycken ger motivering till bedrägeri. Om trycket förblir olöst med rationella och lagliga medel, kan individer gå på irrationella sätt. Några vanliga exempel på personligt ekonomiskt tryck är odelbara ekonomiska problem, inkomstbrist, banktryck för att betala lån och upprätthållande av livsstil. Och några exempel på påtryckningar från överordnade är fönstersättning av konton, teaming och ledning, inventering och försäljning, delning av hemlig information med konkurrenter för att tjäna pengar etc. När en person inte kan se den uppenbara vägen att uppnå personliga eller arbetsmål på ärliga sätt , han eller hon kan anta oärliga alternativ.
# 2 - Möjlighet
När det finns press söker medarbetaren en möjlighet att begå bedrägeriet. Till exempel, om det inte finns någon intern kontroll över lagerutrymmet, hittar anställda chansen att plundra det och sälja det på marknaden. Det kan göras genom att missbruka positionen, till exempel press av överlägsen till underordnad för att visa konton genom fönsterskydd.
# 3 - Rationalisering
Det är den sista etappen i bedrägeritriangeln. Detta steg kräver att bedragare rättfärdigar bedrägerier på ett godtagbart sätt. De flesta bedrägeri ser sig inte vara brottslingar; istället förklara situationen för bedrägeri. På samma sätt ger bedrägeri från ledningen anledning till resultat och tryck från aktieägarna för utdelning och allt.
Utmaningar
- Stark intern kontroll - För att förhindra organisation och ledning från bedrägerier måste det finnas robust intern kontroll och efterlevnad av lag och höga påföljder för bedrägeri så att det kan minskas.
- Gynnsamma anställdspolicyer - Det måste finnas gynnsamma anställdspolicyer så att anställda i nöd kan få finansiering från företaget istället för bedrägeri.
- Politik för starka bedrägerier - Det måste finnas en stark politik för att avskräcka bedrägerier så att anställda inte ens tänker begå bedrägeri på grund av dess betydande konsekvenser.
- Etisk utbildning - Det måste finnas ordentlig etisk utbildning för alla anställda, vilket lär dem att etik är viktigast i livet, och att göra bedrägerier eller fuska i alla situationer är oetiskt, vilket hjälper till att ändra bedrägeriets tankesätt.
Vilket är ett viktigt element?
Bedrägeritriangeln har tre element - tryck, möjlighet och rationalisering, och den viktigaste faktorn är en möjlighet. Det beror på att möjligheterna att begå bedrägeriet ger bedrägerierna motivation att begå bedrägeriet. Om det finns starka kontroller i organisationen och styva policyer och korrekt och kristallklar rapporteringspolicy, kan bedragare kanske inte få möjlighet att begå bedrägeriet, och därmed kan inget bedrägeri äga rum.
Hur kan bedrägeritriangeln hjälpa till att identifiera bedrägeri och undvika det?
- Motivationen för bedrägeri kan variera från ekonomisk till icke-ekonomisk. För att förhindra bedrägerier måste företagen genomföra starka interna kontroller. Som en organisation med stark intern kontroll upplever lägre bedrägerier och snabbt identifierar bedrägerier.
- Stark politik för att avskräcka bedrägeri hjälper också till att förhindra bedrägerier eftersom anställda har rädsla för dess konsekvenser som förlusten av jobbet och att de inte får jobb någonstans.
- I revisioner ska ledningsrevision och operativa revisioner motiveras så att ledningsbedrägerier kan upptäckas.
- När det gäller lagstadgad revision finns det en klausul där revisorn måste rapportera om bedrägerier begås av anställda eller ledning eller av tredje part.
Betydelse
Bedrägeritriangeln består av tre komponenter tryck, möjlighet & rationalisering. Det hjälper till att förhindra bedrägerier om det finns:
- Zero Tolerance - Noll tolerans mot fel och misstag. Många anställda har synd om sig efter att ha begått bedrägeriet, och för detta också bör organisationer inte vara snälla och ha nolltolerans för detta.
- Överraskningsbesök och revisioner - Det måste finnas ett system med överraskningskontroller, och besök av toppledningen och revisorer bör också göra överraskningsrevisioner för att säkerställa att inga bedrägerier begås av eller på företaget.
- Etisk kod - Företagen har en robust etisk kod för att säkerställa att de skickar rätt budskap till anställda när det gäller bedrägerier. Och ge den etiska koden som ska följas av alla.
Slutsats
Fraud Triangle är konceptet som förklarar orsaken bakom bedrägeriet. Huvudelementen är tryck, möjligheter och rationalisering. För att förhindra bedrägerier måste det finnas starka interna kontroller, nolltolerans och en korrekt etisk kod som motiverar anställda att vara etiska. För att förhindra och upptäcka bedrägerier måste det finnas förvånade kontroller och revisioner, och ledningsrevisioner uppmuntras också, och det måste finnas starka bedrägeripolicyer så att ingen anställd kan tänka sig att begå bedrägeri.
