Gift of Equity (Definition, Exempel) - Beräkna skatteeffekt

Vad är kapitalets gåva?

Gift of Equity avses en försäljningstransaktion av en bostadsfastighet till en familjemedlem till ett pris som är mindre än fastighetens marknadsvärde och beräknas som skillnaden mellan det verkliga marknadspriset och försäljningspriset. Anta till exempel att din farfar säljer ditt hus till 100 000 $ som för närvarande värderas till 175 000 US $, i det här fallet kommer kapitalet att gå till 75 000 $

Hur fungerar gåva av kapital?

Vid sådana transaktioner sker försäljning av en fastighet till en familjemedlem till ett rabatterat pris. Skillnaden mellan försäljningspriset och det noterade priset är mängden gåva av eget kapital som kan användas för att antingen göra en handpenning eller betala av skulderna. För att genomföra detta måste säljaren tillhandahålla ett presentbrev till köparen som innehåller alla fakta när det gäller försäljningen av fastigheten såsom säljarens namn, adress, kontaktuppgifter, förhållandet mellan säljaren och köparen, dollarvärdet av gåvan, uttalande om att "ingen återbetalning av presentvärdet krävs" och det ska vara vederbörligen undertecknat av båda parter.

För att lyckas genomföra presenttransaktionen är det dessutom obligatoriskt att säljaren får en betald bedömning av fastigheten och den måste ange fastighetens bedömda marknadsvärde samt det överenskomna försäljningspriset för försäljningen av fastigheten. Bedömaren är också skyldig att nämna skillnaden mellan det uppskattade marknadsvärdet och försäljningspriset som en gåva med eget kapital.

Exempel på gåva av kapital

Till exempel sålde John John huset till sin dotter för 100 000 USD under 2019 medan det uppskattade värdet av huset är 1 75 000 US $ då gåvan med eget kapital är 75 000 US $ vilket överstiger den årliga presentbegränsningsgränsen för 2019 dvs 15 000 USD. Detta innebär att övervärdet på 50 000 US $ (75 000 US $ - 15 000 US $) kommer att räknas mot livstidsbegränsningen och John måste betala presentskatt på 50 000 US $.

Beräkna skatteeffekten av present av aktietransaktioner

• Det är inte skattskyldigt för mottagaren av gåvan. Det kan dock hända att köparen måste betala presentskatt om han överskrider livstidsgränsen för livstid. IRS bedömer beskattbarheten för gåva av aktietransaktioner enligt fastighets- och presentskattelagstiftningen. För år 2019 är gränsen för livstidsgåvärdet 11,40 miljoner US-dollar. Om köparen aldrig överskrider gränsen på 11,40 miljoner US-dollar kommer presentskatten inte att gälla.
• Vidare räknas inte alla gåvor för livstidsgränsen för gåvor enligt lagen om fastighets- och presentskatt. Lagen har föreskrivit ett årligt uteslutningsbelopp per mottagare som kan variera från år till år enligt definitionen i skattelagstiftningen. Det årliga uteslutningsbeloppet per mottagare för år 2019 är 15 000 USD. Detta innebär att om fadern presenterar upp till 15 000 US-dollar under år 1 och igen 15 000 US-dollar år 2, räknas inte dessa båda presentvärdet in för livstidsbegränsningen.
• Men säg om fadern gav 15 000 US-dollar under år 1 och sedan gör en extra gåva på 10 000 US-dollar år 1, då räknas det senare beloppet, dvs. 10 000 US-dollar, till livstidsbegränsningen. Detta innebär att om skillnaden mellan det uppskattade marknadsvärdet på fastigheten och försäljningspriset är större än den årliga uteslutningsgränsen för gåvor, måste säljaren bära bördan av presentskatt på det överskjutande beloppet.

Fördelar

Låt oss diskutera följande fördelar.

• Låg till ingen handpenning: Eftersom försäljningstransaktionen äger rum mellan familjemedlemmar minskar kravet på handpenning antingen till noll eller betydligt lägre värden.
• Stängningskostnader: Säljaren kan vidare komma att gå med på att bära stängningskostnaderna för transaktionen. Avslutningskostnader inkluderar fastighetsskatt, handlingskostnader, advokatavgifter, betalning av hypotekslån om någon.
• Besparingar på agentprovisioner: Eftersom presenten av aktietransaktioner äger rum mellan familjemedlemmar, involverar det i allmänhet inga fastighetsmäklare. Detta gör det möjligt för säljaren att spara provisioner som kan kosta cirka 5%.

Nackdelar

Låt oss diskutera följande nackdelar.

• Juridiska avgifter: Inga verkliga agenter är inblandade eftersom transaktionen sker mellan familjemedlemmar. Detta ökar dock kostnaden för rättsliga avgifter och professionella advokatavgifter för upprättandet av kontrakten och juridisk dokumentation.
• Presentskatt: Precis som andra gåvor är de inte skattepliktiga för mottagaren. Säljaren kan dock behöva betala presentskatt i framtiden om presentvärdet ökar uteslutningsgränserna.

Slutsats

Det är en utmärkt åtgärd att stödja familjemedlemmarna i att skaffa sig hem utan att belasta dem med ett stort antal skulder. Det krävs dock vederbörlig övervägande för att säkerställa att alla rättsliga formaliteter beaktas och uppfylls och att en presentdeklaration i FORM 709 fylls med IRS för att skicka in bekräftelse på betalning av presentskatt som gjorts på grund av försäljning.