Vad är kriminalteknisk redovisning?
Forensic accounting använder en blandning av redovisning, revision och utredningsförmåga genom att registrera bokföringsdokument, utarbeta rapport och genomföra finansiell analys för användning i rättsliga förfaranden. Således ger den en redovisningsanalys ur ett rättstvistperspektiv. Rättsmedicinska revisorer följer vanligtvis är en process som innebär att man samlar in finansiella bevis, utvecklar tekniska tillämpningar, organiserar den insamlade informationen och kommunicerar sina resultat i form av rapporter eller presentationer som är lämpliga för vittnesmål i domstol.
Varför krävs kriminalteknisk redovisning?
De uppenbara förekomsten av finansiella bedrägerier har väckt frågor om redovisningens integritet. Dessa fall innebär att företagen inte har visat korrekt information till sina investerare och lämnat olämpliga uppgifter om sina finansiella rapporter. Skandaler och bedrägerier som detta försämrar företagets image och de förlorar såväl aktieägare som allmänhetens förtroende. Kvalitetsfinansiell rapportering är avgörande för utvecklingen av en effektiv kapitalmarknad. Därför är det absolut nödvändigt att införa en mikroskopisk nivå av granskning för upptäckt och förebyggande av sådana bedrägerier. Forensic Accounting, en term som myntades 1946, är ett nischområde för utredning som har sitt eget analytiska förfarande för att lösa historierna bakom dessa tjänstemän.
Tillämpning av kriminalteknisk redovisning
Finansvärlden är vidsträckt, liksom räckvidden för rättsmedicinsk redovisning. Medan den grundläggande förutsättningen förblir utredningen av bedrägerier eller felaktiga framställningar, kan domänerna varieras. Den ekonomiska kriminaltekniska utredningen kan falla i flera kategorier. Till exempel:
Undersökning av bedrägerier
Detta är en av de mest avgörande tillämpningarna av Forensic Accounting. Affärsundersökningar avser en rad granskningar som involverar identifiering och återvinning av tillgångar, granskningar av due diligence, spårning av felaktiga medel, kriminalteknisk insamling genom intervjuer och andra bevis.
Å andra sidan handlar bedrägeriutredningar vanligtvis om förfaranden för att bestämma förekomsten av bedrägeriet, dess natur och kvantitet. Den innehåller alla underrättelsetjänster som kan möjliggöra identifiering av en förövare. Dessa utredningar kräver ofta intervjuer med anställda som hade tillgång till medlen, insamling av andra bevis och en detaljerad granskning av dokumentationsbekräftelsen.
Tvist om partnerskap och aktieinnehav
Den vanligaste frågan som ofta dyker upp handlar om ersättning och förmåner som varje aktieägare eller partner får i händelse av tvist. Utredningsprocessen involverar vanligtvis detaljerad granskning av många års redovisning och finansiella poster för att kvantifiera de frågor som framkommit i konflikten.
Försäkringskrav
Försäkringar över hela världen skiljer sig främst på grund av villkor. Det är emellertid absolut nödvändigt att beräkna den ekonomiska skadan för att lösa fordringarna. Att lösa dessa fall innebär en detaljerad analys av policyn för att undersöka täckningsfrågor och den mest lämpliga metoden för att kvantifiera förlusten. En kriminalteknisk revisor kan bli ombedd att hjälpa antingen en försäkrad eller försäkringsgivare att genomföra utredningen för att lösa ett ärende. I företagsspråket inkluderar dessa typer av uppdrag; förluster på egendom och företag och anspråk på anställda.
Ekonomiska förluster
Affärsekonomiska förluster inkluderar vanligtvis överträdelse av avtal, byggkrav, varumärkes- och patentintrång, produktansvarsanspråk och förluster till följd av brott mot ett konkurrensavtal. Forensic Accountants undersöker villkoren, omständigheterna som leder till tvisten, och de arbetar med att kvantifiera de förluster som uppstår på grund av den.
Personlig försäkring
Ett annat område där kriminalteknisk redovisning är mycket användbar är försäkringssektorn för personligt bruk. En rättsmedicinsk revisor har förmågan att kvantifiera de ekonomiska skador som uppstår till följd av en bilolycka eller ett fall av medicinsk oaktsamhet. En kriminalteknisk utredning föredras vanligtvis i dessa fall eftersom de har noggrann kunskap om lagstiftningsprocessen som avser lösning av fordran i dessa fall. Kriminalteknisk redovisning omfattar granskning av försäkringar för att fastställa täckningsfrågor och metoder för att beräkna potentiella förluster.
Äktenskapsmål
Rättsmedicinsk redovisning bedömer förluster i fall där ekonomisk ersättning är involverad. Således är det också användbart i vissa oslagbara regioner, såsom fall av skilsmässa. Dessa ger tillräcklig kompensation som krävs för makar och barnbidrag.
Enligt Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) ökade bedrägerityper och förändringar i medianförlusten mer under perioden 2008 till 2012. Medianbedrägeriet indikerar att bedrägerier i finansiella rapporter är den vanligaste typen av bedrägeri i USA: s felaktigheter. på denna front har lett till den högsta genomsnittliga förlusten på organisationsnivå i USA
Källa: Association of Certified Fraud Examiners
Statistiska verktyg som används
- Benfords lag: Det är ett matematiskt verktyg som används för att identifiera om en variabel som studeras är en förekomst av misstag eller bedrägeri. När variabeln har bestämts extraheras siffran längst till vänster i variabeln och summeras för hela befolkningen. Detta är en lite komplex modell men används ofta bland rättsmedicinska revisorer.
- Relativ storleksfaktor (RSF): RSF är förhållandet mellan det största numret och det näst största numret i en given uppsättning data. Denna teknik bestämmer det högsta numret i data men i någon referens med det näst högsta data i numret. Enligt denna teknik övervägs de poster som är avvikande för vidare utredning.
- Data miningstekniker: Dessa program är utformade för att automatiskt skanna igenom stora datamängder för ny, oväntad eller implicit information eller mönster. Data mining tekniker kan göras på tre sätt: Discovery, Predictive modellering och Deviation och Link analys.
Bortsett från dessa finns det olika datoriserade program för datautvinning och ekonomisk analys, som ofta används av rättsmedicinska revisorer.
Färdigheter som krävs för rättsmedicinsk redovisning
Nedan följer en rättsmedicinsk revisors uppgifter.
källa: reed.co.uk
Forensic revisorer visar följande.
- Stark kunskap om redovisning och revision;
- Matematiska färdigheter - Detta är till hjälp så att de snabbt kan knäcka siffror och analysera korrekt.
- Muntlig och skriftlig kommunikationsförmåga;
- Starkt öga för detaljer
- Expert med informations- och kommunikationsteknik;
- God förståelse för lagar och rättsliga förfaranden;
- Måste uppvisa affärs- och organisationskunskap.
Rättsmedicinsk revisors kvalifikationer
Nedan följer ett kvalifikationskrav från en anställning för kriminalteknisk redovisning. 
källa: Monster.com
Nödvändig kvalifikation krävs för kriminaltekniska bokföringsjobb -
- Kandidatexamen i redovisning, ekonomi eller ekonomi
- Bör vara skicklig med MS Office Suite
- CPA, ABV, CFE, CVA, CFF, MAFF, ACA, ACCA är ett plus
Skillnader mellan revision och rättsmedicinsk redovisning
På ytan tenderar de flesta att oskärpa skillnaderna mellan revision och kriminalteknisk redovisning. Faktum kvarstår dock att dessa två är helt olika strömmar och inte kan blandas. Låt oss ta en titt på de betydande skillnaderna mellan de två:
| Granskning | Rättsmedicinsk redovisning | |
| En revision kontrollerar vanligtvis bokföringen enligt de allmänt accepterade revisionsstandarderna (GAAP) | Analysera finansiella dokument för att söka efter olaglig aktivitet inom en organisation, särskilt tjänstemänsbrott. | |
| Mål | Syftar till att upptäcka och förebygga fel | Syftar till upptäckt av bedrägerier |
| Bearbeta | Kontrollerar främst överensstämmelse med redovisningsstandarder följaktligen en fördefinierad process | Processen är utredande. I stället för att söka överensstämmelse letar kriminaltekniska revisorer efter avvikare eller specifika mönster. Istället för processen är resultatet mer definierat och kvantitativt |
| Universum i beaktande | Kontrollerar ett urval av transaktioner | Forensics granskar varje detalj, inte bara ett prov |
| Tvistperspektiv | Innehåller inte tvisteperspektiv | Den genomförda utredningen måste dokumenteras och presenteras i syfte att komma till rätta i de flesta fall |
| Förmågor | Revisorer fokuserar mer på redovisningskunskap | Forensic Accountants måste ha färdigheter utöver redovisning som kriminalistik, avancerad dataanalys, informationsteknik, kunskap om rättsliga förfaranden |
Forensic Accounting Lön
- Forensic Accountant i USA tjänar en medianlön på ca. 64 520 $.
- Den nedre delen av den rapporterade lönen var cirka 41.000 dollar och låg på 111.000 dollar i den högre delen (beroende på erfarenhet och utbildning).
källa: Payscale.com
De mest rättsliga bokföringsföretagen
| S. Nej | De bästa företagen |
| 1 | PwC (PricewaterhouseCoopers) LLP |
| 2 | Ernst & Young LLP (EY) |
| 3 | Deloitte LLP |
| 4 | KPMG LLP |
| 5 | Grant Thornton LLP |
| 6 | BDO USA LLP |
| 7 | RSM US LLP |
| 8 | Crowe Horwath LLP |
| 9 | Baker Tilly Virchow Krause, LLP |
| 10 | Moss Adams LLP |
källa: vault.com
Vägspärrar för rättsmedicinsk redovisning
Vi vet att Forensic Accounting har betydande fördelar och tillämpningar; det saknar emellertid inte nackdelar. Även om det vore felaktigt att säga det, är det faktiskt nackdelar eller nackdelar. Dessa kan betecknas som spärrar eller störningar. Även om det är viktigt är det säkert en besvärlig process och involverar mycket teknisk kunskap. Inte varje situation har råd med kriminalteknisk granskning. Några av spärrarna:
Frågor relaterade till sekretess
Forensic Accountants är externa enheter som granskar ett företags konton. Därför mognar detta också risken för läckage av konfidentiella frågor. Visst kräver yrkespersonens etik och uppförandekod att de upprätthåller fullständig konfidentialitet om sina resultat. Det går dock inte att utesluta isolerade fall av förtroendebrott. Även om fallen är sällsynta kan det, när de konfidentiella detaljerna läckt ut, spela kaos för företaget.
En kostnadsorienterad affär
På grund av hur lång tid som krävs kan kriminalteknisk redovisning visa sig vara en enorm kostnadsorienterad affär. Även om detta inte nödvändigtvis är ett problem med stora företag, har småföretag med begränsade medel det mycket svårt att spendera pengar på kriminalteknisk redovisning. Det kan göra att deras budget blir haywire. Utgifterna innebär höga avgifter för revisorerna, avancerad bokföringsprogramvara, och om resultaten presenteras i domstol innebär det också de juridiska avgifterna.
Att förlora anställdas förtroende
Forensic Accounting kan vara en stor dämpare för anställdas moral. Om granskningen inte avslöjar några negativa resultat kan de anställda börja känna att det saknas förtroende från arbetsgivaren. I själva verket kanske de inte ens är bekväma att arbeta i en så noggrann inspektion. Dessutom kan det samarbete eller ytterligare information som krävs från anställda avleda deras fokus från sina kärnjobb.
Chanser till negativ företagsimage
Om slutsatserna från kriminalteknisk redovisning avslöjar en viss individs medverkan, och han anklagas för brottet, kan den anställde hota att förtala företaget för att undkomma en rättegång. Företaget är i ett sådant fall vid vägskäl. På baksidan, om trailern för det ekonomiska bedrägeriet börjar, står den fortfarande inför ett förlorat rykte från utomstående och investerare.
Fallstudier av rättsmedicinsk redovisning
Enron: Tidigt 2000
I början av 2000-talet skakade den ökända Enron-bokföringsskandalen världen. Enron lånade pengar för att bibehålla sin tillväxttakt, som hade drivit snabbt 1999 och 2000. Rapporter tyder på att de valde att dölja skulden från sina böcker och investerare genom att samarbeta med vissa falska företag och Special Purpose Vehicles. Det utbyttes mycket hemlig information och gradvis blev alla skeptiska till hur Enron tjänar pengar. I slutet av 2001 inledde SEC utredningen av Enrons partnerskap, och det blev snart uppenbart att de var skyldiga över 6 miljarder dollar i skuld. Företaget hade uppenbarligen antagit tekniken ”Mark-to-Market Accounting”, där den gömde alla sina förluster och blåste upp sina vinster.
Forensic Accounting-teamet undersökte att det fanns komplexa redovisningsmetoder, felaktig framställning av finanser och tvivelaktiga partnerskap. Den enorma skandalen genomförde dock Sarbanes and Oxley Act 2002. Sarbanes-Oxley tog in ett helt nytt utredningsområde för rättsmedicinska revisorer. Denna lag införde stränga påföljder för manipulering, förändring eller tillverkning av företagets finansiella poster och för att försöka vilseleda aktieägarna genom bedrägliga redovisningsmetoder.
Tyco International: slutet av 2000
Tyco International var ett företag som växte mångfaldigt genom oorganiska åtgärder. Företagets företagsskandal 2002 betonar frågan om oetisk affärsmetod och relaterade frågor. Tycos fall visar att etiska frågor kan förekomma i olika delar av en organisation. Även utomstående eller tredje part kan engagera sig i dessa etiska frågor. De viktigaste etiska frågorna i Tycos fall var oetiskt ledarskap, oetisk affärsmetod för underordnade och oetisk granskning av Tycos verksamhet . Forensic Accountants användes för att granska historien bakom stora och mindre revisionshål.
Organisationer för kriminaltekniska revisorer
- Association of Chartered Certified Forensic Accountants
- Forensic CPA Society
- National Association of Forensic Accountants
- Institute of Certificate Forensic Accountants
- Föreningen för certifierade bedrägeriutredare
Rättsmedicinsk redovisningsvideo
Slutsats
Trots alla odds är Forensic Accounting här för att stanna så länge det finns ekonomiska brott. Enligt PricewaterhouseCoopers har 37,0% av globala företag under 2014 rapporterat att de påverkats av ekonomisk brottslighet, vilket indikerar en betydande ökning från 30,0% 2009. Ökningen av den ekonomiska brottsfrekvensen motiverar måttligt branschens ökande efterfrågan, eftersom Forensic Accounting Services-industrin innebär förebyggande av bedrägeri, upptäckt och andra erbjudanden, bland andra produkter.
Finansiella bedrägerier och felaktiga anslag förekommer oavsett organisationens storlek, och dessa har ökat. Enligt IBIS har företag de senaste fem åren alltmer litat på tredjepartskonsulter, snarare än interna anställda, för att utreda för deras räkning. Följaktligen förväntas intäkterna för Forensic Accounting-industrin växa under de fem åren till 2021. Men inte alla företag som är involverade i Forensic Accounting kommer att växa i samma takt. Det kommer alltid att finnas en åtskillnad mellan mediokra spelare och högprofilerade spelare. Ändå förblir detta ett nischsegment, och i framtiden kan det finnas nya utredningstekniker som används för att undersöka fallen.
