Fullständig form av TDS (skatt dras av från källan) - Hur det fungerar?

Fullständig form av TDS - Skatt dras av vid källan

Den fullständiga formen av TDS dras av från källan. TDS-bestämmelser finns i inkomstskattelagen, 1961. Med TDS tas inkomstskatt in vid inkomstkällans källa. Den som betalar till en annan person drar tillbaka TDS av beloppet och överlämnar beloppet till regeringen på mottagarens vägnar. På detta sätt får skattemyndigheterna en viss procentsats av skatt i förskott. Mottagaren kommer vid ett senare tillfälle att lämna in sin avkastning och erbjuda inkomsten för skatt och ta kredit för den tidigare avdragna TDS.

TDS-avdragsprocess

Betalaren ('Avdragsgivare') drar av en bestämd procentandel av skatt på specificerad inkomst för mottagarens räkning ('Avdragare'). Det belopp som därefter dras av i e challan ITNS 281 deponeras hos regeringen. Avdragaren måste också lämna in kvartalsvis TDS-avkastning. Mottagaren kan kräva kredit på det avdrag som dras av när han lämnar inkomstskatten genom att dra av det skatt som ska betalas. Den person som ska dra av TDS anges under avsnitten som täcker TDS. det bör dras av vid tidpunkten för betalning eller kredit beroende på vilket som är tidigare.

Exempel

Om A betalar Rs. 10 000 till B som konsultavgifter, då måste A dra av 10%, dvs Rs. 1 000 och betala till regeringen och betala B Rs. 9000. Beloppet som mottas av B är Rs. 9000 som kvitto och Rs. 1 000 som TDS-kredit hos regeringen. B kan justera TDS-krediten vid tidpunkten för inlämnandet av inkomst med den skatt som ska betalas av B. Vid slutet av året, om B har en skatt som ska betalas av säg, Rs. 5000, då kan B justera Rs. 1000 av TDS-kredit och remitteringssaldo Rs. 4000 med regeringen.

Typer

TDS-avdraget har specificerats för olika typer av betalningar i TDS-avsnitten 192 till 196D. Vanliga och vanligaste huvuden där det dras av är betalning i form av lön, ränta, utdelning, provision eller förmedling, entreprenörer, hyra, överföring av fast egendom, betalning till utländsk person, professionell konsultverksamhet. Avgiften för TDS-avdrag bifogas som bilaga. Det dras av enligt skattesatserna, och avdraget är föremål för tröskelvärdena för betalning enligt dessa avsnitt. Vid betalning till utlänningar måste priser enligt DTAA också beaktas.

Varför dras TDS av?

Regeringen använder skattedragna källor som ett verktyg för att kontrollera skatteflykt. Det dras av vid tredje generationens tidpunkt snarare än av inkomstgivaren. På detta sätt samlar regeringen in skatt i förskott snarare än vid ett senare tillfälle när den lämnar in skattedeklarationer eller betalar förskott. Detta ger också kännedom om skattemyndighetens olika intäkter som tjänstemottagaren tjänar, som de kan verifiera med den inkomna inkomstdeklarationen.

TDS-certifikat

Skatt som dras av vid källcertifikatet utfärdas av avdragaren till avdragstagaren. Det är obligatoriskt att utfärda intyget till avdragstagaren. Form 16 är det årliga TDS-intyget, som avser lön, och Form 16 A är ett kvartalsvis TDS-intyg, som är för annat än lön. De innehåller all information om TDS för transaktioner mellan avdragaren och avdragstagaren. TDS-certifikat ska endast genereras från Traces-portalen. Process för TDS-certifikat är - Avdragare loggar in i spårningsportalen och går till nedladdningsfliken. Formuläret måste väljas och detaljer fyllas, varefter TDS-certifikatet kan laddas ner. TDS-certifikat måste utfärdas inom 15 dagar från dagen för inlämnande av kvartalsvisa TDS-returer.

Betalningsdatum

Förfallodagen för betalning av TDS är enligt:

  • För statliga avdragare - 7: e nästa månad om de betalas genom utmaning, samma dag om de betalas via bokföring.
  • För icke-statliga Deductors - för april till februari - 7 : e av nästa månad för mars - 30 : e april.

Förfallodatum för inlämning av TDS-retur är enligt nedan:

TDS vid köp av fastigheter - tidsgränsen är den 30: e dagen i den följande månaden då fastigheten köps.

Procedur för e-arkivering av TDS Return

Förutsättningar:

  • Giltigt TAN-nummer och e-arkivportalinloggning.
  • Förbered uttalanden med Return Preparation Utility (RPU) validerat med File Validation Utility (FVU) nedladdat från Tin-NSDL.
  • Giltig DSC ska registreras i e-arkivering. Alternativt kan huvudkontaktens PAN länkas till Aadhar eller ett bankkonto som validerats till filen med EVC.

Förfarande för uppladdning:

  • Logga in på e-arkiveringsportalen för inkomstskatt.
  • Gå till TDS - Ladda upp TDS.
  • Välj lämplig information för FVU-version, räkenskapsår, formulärnamn, kvartal, uppladdningstyp.
  • Klicka på validera för att validera uttalanden.
  • Ladda upp TDS ZIP-filen, som är ett uttalande med hjälp av verktyget som laddats ner från Tin-NSDL-webbplatsen eller programvara från tredje part.
  • Fäst den digitala signaturen och klicka på uppladdningsknappen.

Fördelar

  • Det hjälper till att förebygga skatteflykt.
  • Det genererar ett stabilt kassaflöde till regeringen.
  • Hjälper avdragsmannen vid avstämning av inkomster genererade med TDS-avdrag av avdragaren.
  • Minskar bördan av skattskyldighetsansvaret hos regeringen då skattetillförseln flyttas till avdragsgivaren.

Nackdelar

  • Ökning av efterlevnadsbördan för avdragaren.
  • Blockeringen av kassaflödet som TDS dras av vid tidpunkten för inkomstgenerering medan kredit endast är tillgänglig vid tidpunkten för inlämnande av inkomstdeklaration.
  • I händelse av att avdragaren har gjort fel insättning av TDS, kunde avdragstagaren inte göra anspråk på TDS-kredit utan att han har gjort något fel.

Poäng att komma ihåg

Intressen, påföljder och åtal är förknippade med TDS-bestämmelser. Därför bör avdragsgivaren vara försiktig så att bestämmelserna i TDS följs i rätt tid. Vidare bör skattesatserna och avsnitten redovisas korrekt genom att lämna in kvartalsrapporter. PAN-antalet partier ska anges korrekt. Förfallodatum för olika ansökningar och skattebetalningar måste spåras.

Intressanta artiklar...