Definition av överföringsskatt
Överföringsskatt definieras som en avgift som läggs på överföraren av en viss tillgång, inklusive fastigheter eller andra intäktsgenererande tillgångar vid tidpunkten för överföringen av en sådan tillgång till en förvärvar och ingår i allmänhet i kostnaden för sådan tillgång vid dess försäljning.
Beräkning av överföringsskatt
Överföringsskatt kan vara ett fast belopp eller en procentandel av tillgångens ursprungliga kostnad, beroende på de villkor som ställts vid tidpunkten för det ursprungliga köpet eller enligt lagliga normer. Beräkning av överföringsskatt beror på tillgångens marknadsvärde och den stat där den tillhör.
- Det inkluderar de rättsliga kostnader och avgifter som ingår i sådan överföring som fastställts av de juridiska avdelningarna utan dolda eller villkorade avgifter.
- Vid överföring av egendom efter döden kallas dessa skatter för fastighetsskatter, som enligt IRS i USA tillämpas efter en basgräns på 11,4 miljoner USD (från och med år 2019).
- Vid överlåtelse, medan överlåtaren lever, kallas dessa skatter som arv eller gåvoskatter och tas ut vid förvärv av individer. Arvsskatt / presentskatt tas ut på tillgångsvärde som är större än $ 15 000 eller kontant i ett sådant belopp till andra individer och är berättigade när och när en tillgång överförs.
Federal Tax Limits för New York i USA (2019)
Källa: Public Leginfo
Exempel på överföringsskatt
Exempel 1
Miss Anne vill lämna sina investeringar i statsobligationer genom att överföra samma till sin systerdotter. Det aktuella priset på denna obligation är $ 120 och överföringsskatten som ska betalas är 5% av det aktuella marknadspriset enligt instrumentdokument. Med tanke på att Miss Anne betalade 100 dollar för att köpa denna obligation, hur mycket skatt betalar hon, och vad tjänar hon på denna investering (om någon) förutom kuponger som har mottagits vid tidigare intervall?
Lösning:
Totalt investerat belopp: $ 100
Nuvarande marknadspris för obligationen: 120 USD
Överföringsskatt som ska betalas: 5% av $ 120 eller $ 6
Totalt belopp betalat av Miss Anne: $ 100 + $ 6 = $ 106
Vinster erhållna efter överföring av obligation: $ 120 - $ 106 = $ 14
Exempel 2
Herr John vill ge sin dotter en bil till ett värde av 10 000 dollar. Han är dock orolig för att en presentskatt kan tas ut på denna överföring enligt den statliga lagstiftningen. Kan du ge honom råd om beräkningen av en sådan skatt på den här affären?
Lösning:
Eftersom värdet på den här överföringen är 10 000 USD, vilket är under det nödvändiga tröskeln på 15 000 USD per år för att vara berättigad till betalning av presentskatt, är denna transaktion inte berättigad till någon presentskatt. Ingen överföringsskatt tas ut på denna transaktion.
Exempel # 3
Efter Marias död lämnades tillgångar till ett värde av 12 miljoner dollar för sin arving. Beräkna den fastighetsskatt som arvtagaren ska betala när den ärver tillgångarna.
Lösning:
Enligt fastighetsskattens minsta tröskel på 11,4 miljoner dollar är överföringen berättigad till en fastighetsskatt.
Nedan är beräkningen för samma:
11 400 000 $: Inga skatter
Första 500 000 $: 3,06% av 500 000 $ = 15 300 $
Återstående $ 100.000: 5% av $ 100.000 = $ 5.000
Därför totala överföringsskatter som ska betalas
- = 15 300 $ + 5 000 $
- = 20 300 dollar
Se excelblad för beräkning.
Fördelar
- Överföringsskatter är en extra inkomstgenererande inkomstkälla för staten, utöver de andra bestämda inkomstkällorna.
- Dessa skatter kan fördelas jämnt eller proportionellt mellan överlåtaren och förvärvaren beroende på ömsesidiga förhandlingar och utgör därför inte betungande för någon av parterna.
- Gränsen som fastställts för tillgångens värde före tillämpningen av en sådan avgift är på en högre sida, vilket undviker mindre transaktioner för att inkluderas i tillämpligheten och därmed är till hjälp för både att minimera betalningen på sidan av förvärvaren och minska pappersarbetet på sidan av insamlingscentret.
Nackdelar
- På grund av kryphål i genomförandet av sådana skatter, som ett undantag till en make i händelse av fastighetsskatter, berättigande endast utöver basgränsen etc., kan ägare av sådana tillgångar dra nytta av och manipulera betalningen av sådana skatter.
- Fungerar som en extra kostnad för tillgångens faktiska värde, vilket ibland orsakar undvikande av sådana överföringar eftersom det ökar kostnaden för överföringen.
- Dessa skatter beräknas på det aktuella marknadsvärdet på sådana tillgångar. Följaktligen kommer överförd skatt som betalats (om någon) vid tidpunkten för förvärvet av tillgången att skilja sig från den som betalades vid vidarebefordran och kommer att vara högre i värde.
Begränsningar
- Beräkningen av överföringsskatter beror på värdet på sådana tillgångar vid ett visst datum. Följaktligen varierar i fall av kommande händelser på marken där en sådan tillgång hör hemma. Tänk till exempel att en villa ska överföras, vars värde idag är 2 miljoner dollar. På grund av specifika politiska händelser och utbrott från folkmassan sjunker värdet den kommande veckan till 1,5 miljoner dollar eller lägre, och ägaren vill nu göra en nödförsäljning. Även om vinstmarginalen sjunker, sjunker också överföringsskatten i sådana fall.
- En betydande begränsning från insamlingstjänsten är de basgränser som fastställs för beräkningen av sådana skatter.
- Vid presentskatt debiteras överlåtaren med ett sådant belopp och inte mottagaren av en sådan gåva.
Viktiga punkter att notera
Basvärdet för sådana skatter ändras varje år, men inte stora svängningar. Dessutom förändras det med statlig lagstiftning, varierar från plats till plats. Det finns några stater som inte ens kan ta ut sådana avgifter vid någon överföring.
Slutsats
Överföringsskatter är en del av de betydande inkomstgenererande fälten för staten. Dessa intäkter kommer utöver andra källor och är en extra inkomst för regeringen. Men hål i genomförandet av sådan lagstiftning utnyttjas ofta av fastighetsägare för att undvika / minska betalningen av sådana skatter.
