Definition av marginalskattesats
Marginalskattesats kan definieras som en progressiv skattestruktur där enskildes skatteplikt ökar med ökningen av intäkterna under ett räkenskapsår.
Det betyder helt enkelt att eftersom det sker en ökning av de intjänade intäkterna kommer det att bli en motsvarande ökning av skattesatsen som måste betalas. Det syftar till att genomföra en rättvis skattesats bland medborgarna på grundval av deras individuella inkomst.
För att förklara det med enkla ord måste individer som har en inkomst som faller i den nedre delen betala en lägre skattesats på den skattepliktiga inkomsten medan en person med högre inkomst måste betala en högre skattesats på den skattepliktiga inkomst.
Marginal skattesats USA-exempel
I USA delas skattebetalarna upp i sju parenteser på grundval av deras skattepliktiga inkomst - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% och 37% . Eftersom USA följer ett progressivt inkomstskattmönster, när inkomsten ökar, gör inkomstskatten också. Men detta betyder inte att människorna i högsta klassen betalar den högsta räntan på hela sin inkomst.
De 7 inkomstskatteklasserna och deras bifurkationer:
Marginalformel för skattesats
Den matematiskt drivna marginalskattesatsen är följande:
Marginalskattesats = Δ Skatt betalbar / Δ Skattbar inkomst
Alternativt är den marginella skattesatsformeln följande:
Total inkomstskatt = skattepliktig inkomst (n) x skattesats under en skatteklass (m) + skattepliktig inkomst (n + 1) x skattesats under en skatteklass (m + 1) … Så vidare
Exempel på beräkning av marginalskattesats
Exempel 1
Olika länder har olika skattesatser för deras inkomstintervall, men kärnan i saken förblir densamma. Om en person hamnar i en högre skatteklass måste han betala den skattesats som gäller för alla de lägre klasserna tillsammans med den skatteklass som han hamnar i. Exemplet nedan för beräkning av marginalskattesatsen skulle ge en bättre förståelse.
Den skattepliktiga inkomsten för John, en ensam bosatt i USA, är 82 000 USD för året 2018-2019, den marginella skattesatsen för hans inkomst, enligt skattesatserna ovan, kommer att vara 22%. Om han skulle tjäna ytterligare 501 $ av skattepliktig inkomst skulle han uppgraderas till nästa skatteklass, som i det här fallet skulle vara 32%.
Så för 82 000 dollar skulle hans skatt vara:
Skatt för inkomstintervall $ 0- $ 9 525 @ 10%
- = $ 952,50
Skatt för inkomst varierar 9 526 $ - 38 700 $ @ 12%
- = 38700 $ - 9525 $
- = $ 29175 x 12%
- = $ 3501
Skatt för inkomst varierar $ 38701- $ 82,500 @ 22%
- = 82 000 $ x 22%
- = 18 040 dollar
Total skatt = 952,50 $ + 3501 $ + 18 040 $
- = $ 22 493,50
Om John skulle få en bonus på säg $ 15 000 i slutet av skatteåret skulle hans marginalskatt vara 24%. I detta fall skulle han behöva ordna avdrag så att hans skattepliktiga inkomst minskas och avgifterna före skatt höjs. Låter förvirrande?
Med enkla ord måste han leta efter alternativa investeringsalternativ som livförsäkringsskydd, ta ett bil- / bostadslån eller göra välgörenhetsavgifter som så småningom skulle sänka hans skattepliktiga inkomst.
Exempel 2
Marc, en person i åldern 28, tjänar 1 000 000 $ under räkenskapsåret 2018. Beräkna Marks inkomstskatt om följande är det angivna skattesystemet i USA
Kommer Marc att beskattas med den högsta skattesatsen, dvs. 30%?
Vad är Marcs effektiva skattesats?
Sol - Nej, även om Marc har tjänat 10 000 000 $ kommer hela hans inkomst inte att beskattas med den högsta skattesatsen utan kommer att beräknas enligt nedan,
Därför kommer beräkningen av denna formel att vara som följer
Marcs effektiva skattesats = (Total skatt som ska betalas / Totalt skattepliktigt inkomst)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Marcs effektiva skattesats blir -
- Marcs effektiva skattesats = 24,75%
Exempel # 3
Louis och Emma gift bedömer avslöjade skattepliktiga inkomster på 1 50 000 USD under räkenskapsåret 2018. Med hjälp av nedanstående skatteparametrar beräknar du den skatt som ska betalas av dem om de lämnar in en gemensam avkastning som gifta arkivering gemensamt.
Sol - Eftersom Louis och Emma valde att gifta sig gemensamt kommer skatten att beräknas enligt de skatteklasser som anges för denna kategori och skatteskulden beräknas enligt följande:
Total skatt som ska betalas
- Summa betalbar skatt = 24879
Därför kommer beräkningen av denna formel att vara som följer
= Betalbar skatt / total skattepliktig inkomst
= ($ 24,879 / $ 1,50,000)
Marcs effektiva skattesats blir -
- Marcs effektiva skattesats = 16,59%
Exempel 4
Beräkna skatteplikten för Mr Marc (ogift) som stöder mer än hälften av familjens utgifter för helårsskiftet 2018 med en total skattepliktig inkomst på $ 12,00,000 med hjälp av givna skatteklasser.
Sol. Eftersom Mr Marc är ogift och stöder mer än hälften av sina familjeutgifter, är han berättigad att lämna en inkomstskatt som hushållschef. Tillämpliga skatteklasser är följande:
Total skatt som ska betalas
- Totalt betalbar skatt = 408 912,00
Därför kommer beräkningen av denna formel att vara som följer
= Betalbar skatt / total skattepliktig inkomst
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Marcs effektiva skattesats blir -
- Marcs effektiva skattesats = 34,08%
Fördelar
- Skattebördan flyttas till gruppen med högre inkomst.
- Skyddar skattebetalaren; när inkomst minskar kommer skatten att sjunka.
- Regeringar tjänar mer på marginalskatt.
Nackdelar
- Avskräcker företags expansion eftersom högre inkomst skulle locka högre skatter.
- Det är författningsstridigt eftersom det inte behandlar medborgarna i samma land lika.
- De mest tjänande medborgarna i landet kan lämna för att undvika att betala högre skatt.
Slutsats
- Den marginella skattesatsen är en progressiv skattesats som ökar med ökningen av beskattningsbar inkomst, till skillnad från den fasta skattesatsen, som tillämpar en fast skattesats på alla inkomstgrupper överallt.
- Den beräknas på grundval av inkomstklassen som individen eller organisationen hamnar i.
- Den marginella skattesatsen tillåter ett antal justeringar av beskattningsbar inkomst, som avdrag och undantag.
