Vad är presentdeklaration?
En presentskatt är en typ av skatt som tas ut vid överföring av egendom eller tillgång från en person till en annan person när den person som tar emot fastigheten eller tillgången inte gör betalningen i enlighet med verkligt värde på sådan egendom eller tillgång. Skatt tas ut på den som gör gåvan (känd som givaren) och inte på mottagaren av gåvan.
Vem behöver lämna en presentdeklaration?
Presentskatten tas ut till en person som överför en tillgång till en annan person för ett värde som är mindre än tillgångarnas verkliga värde. För att betrakta transaktionen som en gåva ska mottagaren av en gåva således betala något belopp som är mindre än gåvans verkliga värde.
En presentdeklaration är ett skatteformulär som måste lämnas in av donatorn av gåvan om de gör en transaktion av gåvan med ett värde som överstiger den föreskrivna gränsen, så kallad presentskattebefrielse. Således ska presentgivaren lämna in skattedeklarationen om inte annat krävs enligt lagen. Formuläret för en presentdeklaration är IRS Form 709.
Regeringen tillåter att gifta par dubblerar gränsen för presentundantag, i vilket fall den grundläggande undantagsgränsen ökar till två gånger för paret.
Krav för att lämna in en skattedeklaration
Givaren är skyldig att lämna in en skattedeklaration när den årliga presenten till någon person under året inte överstiger $ 15 000. Det är den årliga gränsen för exkludering av presentskatt. Gränsen baseras också på mottagare och taket är inte på den totala mängden gåva. Således kan en person göra gåvor till så många personer som han vill upp till $ 15 000 utan att dra till sig presentskatt.
Dessutom finns det en livstidsgräns för gåvaundantag, som gör det möjligt för en individ att göra gåvor uppgående till 11,58 miljoner dollar utan att locka gåvoskatten. Således gäller denna gräns under en livstid. Man behöver bara betala presentskatt när presentgränsen är uttömd.
Exempel
Låt oss förstå kravet på presentdeklaration med hjälp av exempel.
Exempel 1
En person gjorde tio gåvor till tio olika personer uppgående till 5 000 dollar vardera under ett relevant skatteår.
Här uppgår det totala värdet av gåvor gjorda av personen till 50 000 dollar. Den årliga gränsen för presentskatt är dock $ 15 000 per person och gränsen är inte för det totala beloppet för gåvor under året. Därför uppstår inte skyldigheten att betala presentskatt under året eftersom den årliga gränsen för presentundantag uppgående till $ 15 000 per person inte är uttömd.
Exempel 2
Antag att i det ovanstående exemplet är det nuvarande outnyttjade saldot för livstidsgåvaundantaget $ 11,55 miljoner utan att beakta de gåvor som gjorts under året.
Nu, även om den årliga undantagsgränsen inte är uttömd, är livstidsundantagsgränsen uttömd, eftersom den kumulativa livstidsgränsen blir 11,60 miljoner dollar efter att ha beaktat nuvarande gåvor på 50 000 dollar.
Därför uppstår skyldigheten att betala presentskatt.
Vanliga fällor att undvika
Man ska undvika följande fällor när man lämnar in skattedeklarationen.
- Gåvor ska redovisas på lämpligt sätt i presentdeklarationen. Om man avslöjar gåvorna på ett adekvat sätt kan intäktsservicen omvärdera gåvorna bara till en maximal period på tre år, om inte tjänsteinkomsten får befogenhet att omvärdera gåvorna under en obegränsad period. Således ska detaljer som gåvan och värderingsgrunden avslöjas korrekt.
- Gåvor som överstiger den årliga uteslutningsgränsen för presentskatt ska också rapporteras i utbyte. Gåvorna, även om de beror på livstidsgränsen, får inte beskattas, men de uttömmer livstidsbefrielsen, och det är därför nödvändigt att rapportera dem i gengäld.
- När ett gift par gör en gemensam gåva är det viktigt att båda individerna visar gåvan i sin återkomst för att visa att de båda samtyckte till samma sak.
- Man bör se till att när en gåva görs till ett förtroende, kan gåvan vara "nuvarande intresse". Om detsamma inte kvalificerar sig som nuvarande ränta, faller detsamma inte i den årliga undantagsgränsen och kommer att beskattas.
När finns det inget krav på en presentdeklaration?
En presentdeklaration behöver inte lämnas in när följande gåvor görs:
- Gåvor som ges till makan;
- Gåvor till en politisk organisation för dess användning.
- Betalningar som görs direkt till utbildningsinstitutionerna för att möta studieavgifter;
- Betalningar som görs direkt till medicinska institut eller direkt till medicinska försäkringsbolag;
- När betalningar inte överstiger den årliga undantagsgränsen på $ 15 000;
Slutsats
Således ska en person lämna in en skattedeklaration för de gåvor som han gjort under året. Avkastningen behövs för att lämnas in även om de överstiger den årliga undantagsgränsen, även om skatten inte ska betalas. Se till att ge nödvändig information i gengäld för att undvika frågor från IRS senare.
