Proforma kassaflödesanalys avser det kassaflödesanalys som upprättats av affärsenheten för att förbereda prognoserna för det kassaflöde och det kassaflöde som de förväntar sig att ha i framtiden från de olika aktiviteterna som inkluderar löpande aktiviteter, investeringsaktiviteter och finansieringsaktiviteter.
Vad är Pro Forma kassaflödesanalys?
Pro Forma kassaflödesanalys är en populär redovisningsmetod som rapporterar ett frivilligt uttalande upprättat av ett företag för att presentera finansiella prognoser. Det kan definieras som det troliga beloppet för kassaflöden och utflöden som förväntas i framtida perioder under en viss tidsperiod.
- Pro-forma kassaflödesanalys kan utvecklas som en del av den årliga budgeterings- eller prognosprocessen, eller den kan skapas som en del av en specifik begäran om kassaflödesinformation, vilket krävs av potentiella investerare eller företagsledning för framtida beslutsfattande.
- Det spelar också en viktig roll i nya företag, nystartade företag eller små och medelstora företag i planeringsfasen eftersom de ger en möjlig representation av framtiden för att driva ett företag. Det kan hjälpa kreditgivare att identifiera och tillhandahålla finansiering till sådana affärer, som kanske inte är operativa idag, men i framtiden kan vara nästa tillväxthistoria.
- Proforma kassaflödesanalys måste baseras på objektiv och tillförlitlig information för att skapa en korrekt prognos för finansiella behov och status som kan hjälpa till att övertyga investerarna.
Exempel på Pro Forma kassaflödesanalys
Tänk till exempel på följande ekonomiska siffror för ett hypotetiskt företag
Enligt det givna scenariot bör det beräknade resultatet efter skatt på försäljningen vara 23,31%, vilket är ett genomsnitt för de senaste fem åren. Det är en idealisk representation av uppskattningar enligt proforma kassaflödesanalys.
På samma sätt kan avskrivningar på försäljningen uppskattas till 4,49% och nettorörelsekapitalet på försäljningen 7,08% enligt föregående års trender. Baserat på dessa uppskattningar kan Proforma kassaflödesanalys upprättas för analys av år 2018
Baserat på dessa siffror kan företaget fastställa det kassaflöde som finns tillgängligt med det i slutet av innevarande räkenskapsår.
Typer av Pro Forma kassaflödesanalys
Det kan förberedas för kort, medellång och lång sikt baserat på ledningens krav.
# 1 - Kort sikt
Upprättandet av kortvariga uttalanden sker månadsvis, veckovis eller dagligen. Användningen av dessa är att fatta kortsiktiga beslut. Dvs för dag till dag, driftsbeslut som att budgetera för en kostnad, planera för tillfälliga kontantunderskott etc.
# 2 - Medellång sikt
Upprättandet av medelfristiga uttalanden är för en period som inte överstiger ett år. Användningen av dessa uttalanden är att fatta beslut för det aktuella räkenskapsåret, som en uppskattning av intäkter, vinster etc. Syftet med dessa typer av uttalanden är att uppfylla mål på medellång sikt.
# 3 - Långsiktig
Upprättandet av långsiktiga uttalanden avser längre tid än ett år. Användningen av dessa uttalanden är för att ta långsiktiga investeringar och strategiska beslut av ledning och investerare. Beslut om kapitalfinansiering, etablering av nya satsningar etc. baseras på långsiktiga proforma kassaflödesanalyser.
Fördelar
Följande är några avgörande fördelar med proforma kassaflödesanalys
# 1 - Affärsplanering
Proforma kassaflödesanalyser hjälper till med affärsplanering och kontroll. Dessa uttalanden hjälper ledningen att jämföra sina affärsstrategier och alternativa affärsplaner. Analysera projicerade siffror, hjälp med att avgöra vad som tjänar företaget bäst eftersom det är användbart vid uppskattning av kontantbrist snart.
- Det hjälper planen för minskning av undvikbara utgifter.
- Att ta framtida investeringsbeslut i händelse av överskott av kontant tillgänglighet;
- Det är användbart för att planera ett företags verksamhet och för att förutse företagets ekonomiska ställning.
- Identifiera oorganiska tillväxtutsikter och deras effekter som fusioner, förvärv eller joint ventures;
# 2 - Ekonomisk modellering
Proforma kassaflödesanalyser hjälper till att utföra matematiska beräkningar och skapa ekonomiska modeller. Vad-om-scenarierna skapade därmed hjälp i:
- Testa olika antaganden som kan ge olika scenarier för försäljnings- och produktionskostnader.
- Kvantifiering av framtida affärsplaner och inverkan på framtida värderingar;
- Studera effekterna av variabler i priserna på arbetskraft, material och allmänna kostnader;
Begränsningar
Följande är några begränsningar av denna mekanism.
- Det kanske inte riktar sig mot effekterna av externa marknadskrafter. Eftersom dessa uttalanden baseras på uppskattningar kan det hända att det inte fångar upp externa krafter som påverkar företagets ekonomi. Det finns olika sådana externa faktorer som påverkar organisationen som förändringar i skattesatsstrukturen, förändringar i råvarupriser avgifter till marknadsförhållanden, inflation, lågkonjunktur, ränteförändringar, tekniska förändringar etc. Dessa aspekter påverkar till stor del företagets ekonomi.
- Ibland kan det ge vilseledande resultat på grund av felaktiga uppskattningar. Eftersom proforma kassaflödesanalys baseras på tidigare uppskattningar av företaget kan det hända att det inte ger en perfekt framtidsbild, vilket resulterar i uppskattningar som kan vara felaktiga. I sådana situationer kan proforma kassaflöde ge vilseledande och opålitliga resultat.
Slutsats
Det är en integrerad del av ekonomisk planering och prognoser. Ledningen använde dessa för att kvantifiera de strategiska initiativen oavsett storleken på företaget eller dess dotterbolag. Även om en proforma inte ger någon garanti, visar den att ledningen har gjort sina läxor med exakta antaganden baserade på branschstandarder. Eftersom proforma kassaflödesanalyser är uppskattningar är de flexibla och justeringar görs efter behov. Det kan inte fastställas om förslagen kommer från investerare eller andra idéer som justerar kostnaderna och därmed representerar en dynamisk natur.
