Vad är dubbelbeskattning?
Dubbelbeskattning avser inkomstskatt som läggs två gånger på samma förvärvsinkomst, tillgång eller finansieringstransaktion genom samma eller flera jurisdiktioner. Det inträffar vanligtvis när samma inkomst beskattas både på företagsnivå och på individnivå.
Med enkla ord, när vi betalar inkomstskatt två gånger för samma inkomstkälla, tillgång eller finansiella transaktion, är denna beskattningsprincip känd som dubbelbeskattning. Denna beskattningsprincip kan tillämpas på både företags- och personnivå. Återigen när det finns internationell handel, tillämpas denna beskattning i två olika länder.
Till exempel beskattas företagsvinster när de tjänas som företagsskatt och beskattas sedan igen som personlig inkomst när den delas ut som utdelning bland aktieägarna. När det gäller en ägare till en organisation, som också är anställd i den organisationen, beskattas också när han får lönen. Återigen, om han får utdelningen från företaget som aktieägare, måste han betala skatt på sin skatt.
Dubbelbeskattning i företag (S Corp och C Corp)
- Principen för beskattning påverkar C-företag där affärsvinster beskattas både på företags- och personnivå.
- Dubbelbeskattning i företag måste betala inkomstskatt till en företagsgrad även innan vinsten delas ut till aktieägarna. Sedan beskattas vinsten som delas mellan aktieägarna när utdelningen beskattas igen till mottagarens ränta. Således beskattas företagsvinsten två gånger. Beskattning i företag påverkas inte av beskattningsprincipen, ett företag som passerar resultat direkt till aktieägarna utan att gå via det mellanliggande steget att betala utdelning.
- Det är allmänt accepterat som ett negativt inslag i skattesystemet, och skattemyndigheterna försöker undvika det i möjliga situationer. Denna beskattningsprocess sätter företagen i en nackdel jämfört med de icke-bolagda företagen, ger incitament för företagen att använda skuldfinansiering istället för kapitalfinansiering och kvarvarande vinst istället för att fördela bland aktieägarna.
- Dessutom, om företags- och personskattesystem är integrerade, förenklas skattekoden till stor del.
Skatteresultat när utdelningen ges:
Hur undviker man dubbelbeskattning?
- För de mindre företagen är de flesta av de betydande aktieägarna anställda i företaget. Således fördelas inkomsterna mellan aktieägarna som löner och fördelar för hur man undviker dubbelbeskattning. Även om den anställde är skyldig att betala skatt på sin inkomst drar företaget av de löner och förmåner som betalas som företagets kostnader. Det undviker således att betala bolagsskatt på det beloppet.
- När det gäller småföretag distribueras hela beloppet till anställdens eller ägarens konto och därmed finns inget kvar som kan bli föremål för bolagsskatt. I situationer där inkomst lämnas kvar med verksamheten görs det för att finansiera företagets framtida tillväxt. Även om detta belopp faller under företagsskatten är dessa skattesatser vanligtvis lägre än den som betalas av individer.
- Stora företag vars aktieägare inte är deras anställda och vinst eller företagsvinster inte kan fördelas som löneförmåner kan ofta undvika dubbelbeskattning. Dessa anställda kan visas som skatterådgivare, eftersom betalningar till konsulter omfattas av avdragsgilla affärskostnader och inte utdelningar. Aktieägaren i denna situation måste fortfarande betala skatt på sin ersättning.
- Det är också ett alternativ att lägga aktieägarna till lönen som medlemmar i bolagets styrelse. Det finns skattebefriade investerare, såsom pensionsfonder och välgörenhetsorganisationer, som är betydande aktieägare i stora företag. Dessa grupper har skattebefriad status, vilket hjälper dem att undvika att betala skatt på den mottagna företagsutdelningen.
Internationell princip för dubbelbeskattning
Internationella företag står ofta inför skatteprinciper. Deras inkomst beskattas i det land där den tjänas, och sedan beskattas denna inkomst igen när den skickas tillbaka till företagets hemland. I många fall blir den totala skattesatsen så hög, vilket gör att driva internationell verksamhet till ett omöjligt och dyrt företag. För att undvika sådana situationer har länder över hela världen ingått hundratals dubbelbeskattningsavtal bara för att undvika beskattning, som bygger på modeller från Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD). Nämnda i dubbelbeskattningsavtalet från undertecknande länder är gränserna för deras beskattning av internationella affärer för att hjälpa till i handeln mellan två länder och för att undvika beskattning två gånger.
Slutsats
Denna beskattning har alltid varit ett diskussionsämne, eftersom många företag tycker det är orättvist att betala skatt två gånger på samma inkomst. Ett av sätten att undvika detta är att sluta betala utdelning och behålla den extra vinsten som kvarhållen vinst. Tillväxtföretag betalar inte utdelning eftersom de inte har gott om överskott efter att ha spenderat på expansion. Mogna företag betalar i allmänhet utdelningen eftersom de inte har mycket krav på medel för expansion. Men nuförtiden kommer fler och mer mogna organisationer att dela återköp istället för att betala utdelning. På detta sätt belönar de å ena sidan aktieägarna och å andra sidan sparas de från att bli dubbelbeskattade.
