Vad är kundprocessen?
Kundfordringsprocessen består typiskt av fyra steg var det första företaget måste besluta om sin kreditpraxis för kunder, för det andra fakturering av de varor som sålts till dem, nästa är att spåra de mottagna betalningarna och ännu inte mottagna och slutligen, registrering av kontona Fordringar på räkenskapsavdelningen.
Kundfordringar är en kontotyp som representerar ett belopp som organisationen får från sina kunder. Organisationerna kan engagera sig i leverans av varor eller tjänster. Vederlaget för sådan leverans kan antingen tas emot vid tidpunkten för transaktionen eller ibland vid ett senare tillfälle. Om vederlaget mottas vid ett senare tillfälle, sedan under perioden mellan leverans- och betalningsdatum, visas detta belopp av organisationen som kundfordringar. Den ingår i företagets tillgångar och klassificeras i allmänhet under omsättningstillgångar.
Exempel på kundfordringsprocess
ABC Pvt. Ltd. sålde varor till Mark Inc. till ett värde av 1 000 USD den 15 februari 2019, och företaget tillät kredit till Mark Inc. i tre månader och efter det kommer enkel ränta att debiteras @ 2% varje månad och om betalningen mottogs tidigare än 3 månader då tillåts 5% rabatt.
Situation nr 1
Nu, som uppenbart, börjar denna process bara när leveransen gjordes på kredit. Lageret bör minskas med den levererade kvantiteten. För att registrera försäljningen i böcker, ett konto med namnet 'Mark Inc.' ska skapas i systemet och fakturan måste utfärdas efter att man har nämnt överenskomna villkor.
Journalbokningen skulle skickas i böckerna som:
I ovanstående journalbokning visas Market Inc. under gruppfordringar som omsättningstillgångar i balansräkningen tills betalningen mottogs. Och bokad försäljning visas under resultaträkningen.
Det totala kassaflödet i denna situation blir noll eftersom leveransen gjordes på kredit.
Situation # 2
Om betalning mottas nu innan tre månader är slutförda, antar vi att den 15 april 2019 kommer som överenskommen 5% rabatt att ges till kunden och samma skulle bokföras genom att skicka journalbokning som under (träffa 3 konton samtidigt)
För ovanstående poster,
- Bank / kontanter - Nettobetalningen kommer att tas emot efter avdrag för rabatten.
- $ 50 - är kostnaden för företaget som visas under resultaträkningen
= $ 1000 * 5%
= $ 50
- $ 1000 - Kontofordran kommer att vara noll när beloppet realiseras
Det totala kassaflödet i denna situation kommer att vara 950 USD då betalningen genomfördes tidigt efter avdrag för rabatten.
Situation # 3
Om betalning inte realiseras inom 3 månader måste företaget följa upp genom att skicka påminnelser för betalning, och låt oss anta att beloppet mottogs den 15 maj 2019, så kommer avtalet att debiteras 2% av kunden. Det skulle spelas in i böcker genom att skicka journalpost som under (träffa 3 konton samtidigt):
För ovanstående poster,
- Bank / kontanter - Betalning kommer att tas emot inklusive debiterad dröjsmålsränta
- $ 20 - Inkomst för företaget som visas under resultaträkningen
= $ 1000 * 2%
= $ 20 - $ 1000 - Kontofordran kommer att vara noll som realiseras
Det totala kontantinflödet i denna situation blir $ 1 020 då betalningen genomfördes sent, inklusive sena betalningsränta.
Situation # 4
Om betalning inte har realiserats på länge eller låt oss säga att det inte finns någon säkerhet att ta emot samma vare sig helt eller delvis, kommer det belopp som visas som kundfordran att betraktas som osäkra fordringar i den utsträckning som beloppet inte realiseras . (Dåliga skulder som namnet rekommenderar, skulder eller kundfordringar som blir dåliga).
Antag att i ovanstående exempel, om Mark Inc. säger att de blir insolventa och bara kan betala 40%, kommer de resterande 60% att bokföras som en kostnad för osäkra fordringar och skulle bokföras i böcker som förbigår bokföringen som under (träff 3 konton samtidigt)
För ovanstående poster,
- Bank / kontanter - nettobetalning i den utsträckning som realiserats
- $ 600 - Kostnader för företaget som visas under resultaträkningen eller så kan det dras av från försäljningen och nettoomsättning / resultat kommer att visas i resultaträkningen.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - $ 1000 - Kontofordran (dvs. Mark Inc. i ett företags böcker) kommer att vara noll som ett belopp i den utsträckning som realiseras bokförs på bankkontot och beloppet i den utsträckning som inte kan realiseras bokas som osäkra fordringar.
Det totala kassaflödet i denna situation blir $ 400 då återstående betalning förvandlades till osäkra fordringar.
Slutförande av kundfordringsprocessen
Det slutar när beloppet tas emot från kunden. Basera branschens trender, företag gör vanligtvis leveranser på kredit. Enligt redovisningsprinciperna måste företag redovisa sådana återvinningsbara belopp som kundfordringar. Hur snabbt ett företag kan förvandla sina fordringar till kontanter indikerar dock företagets resultat. Kundfordringar används också för att mäta olika förhållanden. En av de kritiska förhållandena är förhållandet mellan kundfordringar och försäljning.
Till exempel om något företag har en årlig omsättning på 1 000 000 $. Kundfordringar på balansdagen är $ 20 000. I detta fall kommer kundfordringar till försäljningsgrad att vara 20 000 * 100/1 000 000, dvs. 2.
Om företaget har en lägre andel jämfört med branschens genomsnittliga andel, betyder det att ett företag kan få tillbaka beloppet från sin kund snabbare än de andra. En lägre kundfordran till försäljningsgrad är bättre för företagets likviditet.
Slutsats
Det är uppenbart att om företaget har en effektiv kundfordringsprocess så har den en bättre kontantposition och det påverkar positivt marknadsföring, försäljning, kundservice och övergripande verksamhet. För snabbare behandling använder företaget vanligtvis olika metoder som rabatter till kunder vid tidig betalning, outsourcing och fakturering av gäldenärer. Företaget kan alltid starta en insamlingsprocess tidigt genom att skicka påminnelser och kan förkorta kreditperioden. Factoringtjänster kan användas i fall där omedelbart kontantbehov uppstår när företaget säljer sina kundfordringar till en annan part till rabatt och får omedelbar kontanter. Genom outsourcing realiserar tredje part också betalningar från gäldenärer för företagets räkning och debiterar en provision för sina tjänster.
