Icke-kvalificerad aktieoption är den uppsättning av ESOPS där den anställde är skyldig att betala inkomstskatt till den ordinarie inkomstskatten på skillnadsbeloppet för bidragspriset och det pris till vilket den anställde utnyttjar.
Vad är icke-kvalificerade aktieoptioner?
En icke-kvalificerad aktieoption är en typ av personaloption där den anställde betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan tilldelningspriset och det rättvisa marknadspris till vilket han utnyttjar optionen.
Viktiga inslag i icke-kvalificerade aktieoptioner:
- # 1 - Bidragsdatum - Det är det datum då den anställde får optionen att köpa aktien.
- # 2 - Träningspris - Det är det pris till vilket den anställde kan köpa aktien från företaget.
- # 3 - Utgångsdatum - Det är det sista datumet att utöva alternativet.
- # 4 - Clawback Provision - Clawback tillhandahåller rätten att annullera den option som ges till den anställde.
- # 5 - Fynd eller kompensationselement - Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde.
- # 6 - Kvarhållning - Företaget är skyldigt att hålla en viss summa kontanter. Det är främst för att täcka källskatt på federala och statliga inkomster och arbetstagarens andel av anställningsskatter också.
Exempel på icke-kvalificerade aktieoptioner
Nedan följer några exempel på icke-kvalificerade aktier.
Exempel 1
AB Food är ett företag i Storbritannien som är noterat på London Stock Exchange. Antag att aktiekursen i företaget är $ 10. Det ger en NQSO till ett träningspris på 10 USD. Aktievärdet är $ 20 efter ett år.
Anställda har följande alternativ:
- Träna, sälj omedelbart: Sälj omedelbart aktien för $ 20. De kommer att ha $ 10 per aktie som inkomst.
- Träna, håll i mer än ett år, sälj: Om de säljer det för $ 25 är förhandlingselementet $ 10 (verkligt värde - lösenpris) och är skattepliktigt när det utövas. De kommer att få en $ 5 långsiktig realisationsvinst (SP på $ 25-värde vid lösendagen $ 20).
- Träna, håll i mindre än 12 månader och sälj sedan: Här blir $ 5 vinst en kortfristig realisationsvinst.
- Anställda kan utnyttja en option även om värdet är lägre än lösenpriset. Vanligtvis händer det när det finns en chans att öka värdet i framtiden, men utgångsdatumet närmar sig.
Exempel 2
Mr. Bill är anställd i ett amerikanskt företag som heter Marvell Technology Group Ltd. Han får optioner på ett aktie som handlas aktivt på NASDAQ.
Han köpte 1 000 aktier i bolaget och fick optionen att köpa aktier. Det är skattepliktigt endast när han faktiskt utnyttjar dessa optioner och senare säljer aktien som han köpte.
Det finns fyra scenarier -
1. Övningar håller sedan
Lösen datum är 30 : e juni 2017. Bill utnyttjat den möjlighet för $ 20. Det aktuella priset är $ 40. Det har ännu inte sålts. Det finns totalt 100 aktier.
Kompensationselement kan beräknas som:
Skillnad mellan lösenpriset och nuvarande pris multiplicerat med ett antal köpta aktier.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2000.
Nu kommer detta kompensationselement ($ 2000) att inkluderas av arbetsgivaren. Herr Bill kommer att beskattas av kompensationselementet.
2. Utövar och säljer aktierna samma dag
Övningen datum och försäljning dag är desamma som 30 : e juni 2017. Lösenpriset är $ 20. Det nuvarande marknadspriset är $ 40 och är också försäljningspriset. Och $ 10 är en provision som betalas för försäljning. Det finns totalt 100 aktier.
Kompensationselementet kommer att vara detsamma som $ 2000, och arbetsgivaren kommer att inkludera $ 2000 i inkomst.
Han sålde aktien direkt efter att han köpte den, försäljningen räknas som kortsiktig och $ 10 är en kortsiktig kapitalförlust.
Han sålde aktien för 4 490 dollar som han köpte för endast 2 500 dollar.
3 - Tränar och säljer dem inom ett år
Lösen datum är 30 : e juni 2017. Lösenpriset är $ 20.
Det aktuella marknadspriset är $ 40. Han säljer aktierna före den 30 : e juni 2018 på $ 50.
Och $ 10 betalas som en provision. Det finns totalt 100 aktier.
Fyndelementet på $ 2000 är skattepliktig inkomst. Försäljning av aktier betraktas som en kortsiktig transaktionsaffär eftersom han ägde aktien i mindre än ett år. Den kortsiktiga realisationsvinsten är skillnaden, dvs 490 $.
4. Övningar säljer dem sedan efter mer än ett år
I samma exempel ovan, om aktierna säljs efter ett år. Vinsten blir långsiktig kapitalvinst.
Fyndelementet är $ 2000. Försäljningsvinsten är $ 490. Så han måste betala en marginell skatt på kapitalvinsten.
Anledningar att överväga icke-kvalificerad aktieoption
- Det är en alternativ ersättning till anställda, vilket minskar kontant ersättning.
- Det uppmuntrar lojalitet mot företaget.
- För mindre och yngre företag med begränsade resurser kan de också användas som ett rekryteringsverktyg för att kompensera för brister i lönerna som erbjuds vid anställning av talanger.
- Det delar riskerna och diversifierar det i en växande verksamhet.
- Det ger ökad ersättning när en organisation inte har råd att höja lönerna.
- Det erkänner bidrag från nyckelpersoner.
- Det undviker komplexiteten i incitamentsoptioner.
- Det utfärdar aktieoptioner till anställda som inte är berättigade till ISO.
Orsaker till att icke-kvalificerade aktieoptioner inte används
- Om kontant ersättning tas bort kan otillräcklig kontantlön vara ett hinder för rekrytering av lämpliga anställda.
- Det ger inte särskild skattebehandling för anställda som ISO.
Skillnad mellan icke-kvalificerade aktieoptioner och incitamentsaktieoptioner
| Grund | Incitamentsaktieoptioner | Icke-kvalificerade aktieoptioner | ||
| Tillgänglighet | Endast tillgängligt för anställda; | Den är tillgänglig för anställda, konsulter och rådgivare. | ||
| Skattebehandling | Kvalificerar sig för särskild skattebehandling; | Kompensationselementet behandlas som en vanlig inkomst i arbetstagarens händer. | ||
| Förmån för anställd | Vanligtvis ses som mer fördelaktigt för den anställde; | Det är inte fördelaktigt för den anställde eftersom det är skattepliktigt baserat på ett visst villkor. | ||
| Fördel för arbetsgivaren | Arbetsgivaren föredrar det inte. | Arbetsgivare föredrar det eftersom emittenten får ta ett skatteavdrag som motsvarar det belopp mottagaren måste inkludera i sin inkomst. |
Slutsats
Icke-kvalificerat aktieoption är ett sätt att belöna anställda. Det ger också större flexibilitet att erkänna bidrag från icke-anställda. Det är en värdefull del av ett kompensationspaket för anställda, särskilt om aktien i företaget har stigit sent. Icke-kvalificerade aktieoptioner är också mycket relevanta för arbetsgivaren. Ersättningselementets belopp är i allmänhet avdragsgill som kompensationskostnad.
