Vad är tillskrivet intresse?
Importerat ränta är ett intresse som regeringen drar för en viss uppsättning transaktioner som innebär betalning till någon av någon som i huvudsak bär lånets karaktär utan att ta ut ränta eller ta ut till en mycket lägre ränta än tillskriven ränta där sådan ränta används beräkna skatt att debiteras för en sådan transaktion
Förklaring
Vad händer när du lånar ut pengar till din familj / vän / kollega? Kom ihåg att vi inte pratar om 1000 dollar för en helg utan ett stort belopp som kan användas av låntagaren för att införa pengar till verksamheten, utbildningslånet, för att köpa en bil eller så enkelt som ett personligt lån.
Säg att du lånade ut och inte debiterade räntor eftersom du lånade ut pengarna i god tro. Att du är en perfekt vän är bara orolig för rektorn som du fick efter en tid som din vän lovade. Även om det ser ut som en intern transaktion mellan dig och din vän, finns det mer i berättelsen när det gäller skattemyndigheterna. Även om vi ignorerar kreditrisken kan det finnas enorma skatteböter som kan bli en chock i dina skatteberäkningsblad. Låter förvirrande?
Begreppet tillskriven ränta avser beräkning av ränta som borde ha betalats för skatteberäkningar även om det inte fanns några faktiska räntebetalningar mellan långivaren och låntagaren. Därav namnet tillskrivet eller implicit. Denna tillskrivna ränta fungerar som ett instrument för skattemyndigheterna att samla in skatteintäkter på lån och värdepapper som antingen inte betalar någon ränta eller mycket liten ränta.
Hur imponerat intresse fungerar?
Kommer tillbaka till ditt exempel där du lånar ut pengar till din vän. Du kanske inte har debiterat någon ränta, men IT-avdelningen antar räntan som upplupits på rektorn som din inkomst och beräknar därmed skatt på den som så småningom lägger till din slutliga skatteuppgift.
Vad är anledningen till denna implicita skatt?
Det kom till skattemyndighetens kännedom att många skattebetalare med höga nivåer flyttade sina inkomster till släktingar eller vänner med låg klass. På detta sätt tror myndigheterna att dessa skattebetalare med höga nivåer undvek skatt. Detta beror på att det i ett idealiskt scenario skulle ha varit skatter på denna ränta som inkomstskattavdelningen tappar på på grund av avsaknaden av en strukturerad lånemekanism. Det skedde en betydande ökning av sådana fall som ledde till att kongressen tillämpar nya lagar som erkänner tillskrivet ränta som inkomst. Den första lagen kom genom skattelagen 1984.
Låt oss till exempel säga att ett par ger ett huvudbelopp på 1 miljon dollar till sitt barn som ett lån för att köpa ett nytt hus utan att ta någon ränta på det. Det har också beslutats att barnet kan betala tillbaka beloppet inom åtta år för att undvika någon börda för sitt nuvarande ekonomiska tillstånd. Denna generösa situation kanske inte är förnuftig för paret eftersom det kanske inte ger någon räntebetalning eftersom de kunde ha tjänat ränteintäkter om de skulle ha lånat ut dessa pengar till någon tredje part.
I det här scenariot skulle IRS anta att föräldrarna skulle ha samlat in en årlig räntebetalning (säg 5%) som skulle läggas till deras ränteintäkter i skattedeklarationsberäkningarna. I detta scenario kommer 50.000 dollar att läggas till som ränteintäkter i IT-avkastningen för paret även om inte ett enda öre betalades uttryckligen av barnet.
Begreppet tillskrivet ränta gäller också i följande scenarier:
- Nollkupongobligationer där investeraren inte får några fasta årliga räntebetalningar men själva obligationen har köpts till en rabatt till nominellt värde. Skillnaden mellan det diskonterade priset och löptidsvärdet representerar den ränta investeraren har tjänat under obligationens löptid. Enkelt uttryckt kommer skatten på den beräknade räntan att beräknas även om investeraren inte har fått några årliga betalningar.
- Företag som lånar ut pengar till aktieägarna. För företag kommer detta att vara en ränteintäkt och för aktieägarna blir det en utdelningsinkomst.
- Alla finansiella instrument, såsom lån som kan ha gynnsamma räntevillkor och avsevärt minska låntagarens eller långivarens skatteplikt.
- Intrafamilielån som ger orealistiska skatteeffekter.
- Presentlån
- Efterfrågan på lån
- Ersättningsrelaterade lån, arbetsgivare till anställd. Detta kommer att realiseras som kompensationsintäkter i de anställdas självdeklarationer.
Varför är det bra att veta att tillfört intresse är?
Den tillskrivna räntan kommer till bild när ett lån har givits räntefritt eller till mycket låga räntor. IRS publicerar dessa tillskrivna skattesatser varje månad. Importerade räntor tar bort alla incitament för att utnyttja de interna låneförslagen och undviker skatteexploatering från skattebetalare med höga nivåer. Att veta räknade räntor skulle vara till hjälp för att planera dina investeringar bättre och skulle undvika obehag i din årliga skatteregistrering.
Det bästa sättet att undvika skattekonsekvenser skulle vara:
- Först bör vi förstå att inget finansiellt lån är räntefritt. Det finns alltid ett tillskrivet intresse hur litet det än är. Ett lån på 10 000 dollar borde inte utgöra något problem för någon av parterna.
Men se till att denna gräns också gäller när du har flera sådana lån och $ 10 000 inte är en tröskel för en sådan enskild transaktion.
- Innan du ägnar dig åt en sådan transaktion, har ett officiellt avtal ordentligt dokumenterat där du och den andra parten är överens om en lånetid, fastställa tillskrivna räntor och betalningssätt. Detta kommer att säkerställa att både långivaren och låntagaren är medveten om skattekonsekvenserna, återbetalningsvillkoren och juridiska bevis i händelse av att något problem uppstår med skattemyndigheterna. Detta bör undvika negativa skattekonsekvenser i sista minuten.
Andra viktiga faktorer som ska övervägas:
- Lånekapitalet bör vara rimligt med tanke på låntagarens ekonomiska situation och bör inte väcka misstankar.
- Avsikten att betala och återbetalningsschemat bör framgå av det lagliga avtalet.
Att låna från någon du känner kan vara ett bättre sätt att finansiera eftersom den federala regeringen sätter de beräknade räntorna till räntor långt under marknadsutlåningsräntorna. Kom dock ihåg att det inte finns någon gratis lunch och ett missförstånd eller utsikt över detsamma kan leda till dolda skattestraff för dina generösa långivare.
