Kapitalförlust (formel, exempel) - Hur man beräknar kapitalförlust?

Innehållsförteckning

Vad är kapitalförlust?

Kapitalförlust är en förlust när värdet på ersättningen som erhållits från resultatet av överföring av kapitaltillgångar är mindre än det sammanlagda värdet av anskaffningskostnaden och kostnaden för förbättring. Med enklare ord kan det anges som den förlust som härrör från överföringen av kapitaltillgångar.

Förklaring

Enligt tillhandahållandet av inkomstskatt, om några tillgångar säljs av bedömaren, måste de beräkna vinst eller förlust på tillgångar. När en tillgångs försäljningspris är högre än anskaffningskostnaden för en tillgång, kostnader för förbättring av tillgångar och kostnaden för överföring av tillgångar, är det kapitalvinst. Om ersättningen inte täcker alla dessa kostnader är det en kapitalförlust. Indexering är tillåten i anskaffningskostnaden och i kostnaden för förbättring om en tillgång är en långsiktig tillgång. Lång- och kortsiktig beräknas på grundval av innehavstiden, dvs. från förvärvstidpunkten till dagen för överföring / försäljning av tillgångar.

Kapitalförlustformel

Kapitalförlust = Inköpspris - Försäljningspris

Hur man beräknar?

Följande är stegen för beräkning:

Steg 1: Ta reda på om tillgångar är kapitaltillgångar; Vid kapitaltillgångar debiteras det i inkomst från kapitalvinst.

Steg 2: Ta reda på arten av reavinsten, oavsett om det är kortfristig realisationsvinst eller långsiktig realisationsvinst. Perioden för innehav av tillgångar definierar arten av reavinsten. För varje klass av tillgångar är innehavsperioden annorlunda för långsiktig realisationsvinst eller förlust. Till exempel - när det gäller fast egendom, 24 månader för långvarigt innehav och mindre än detta är kortvarigt innehav.

Steg 3: Ta reda på vederlaget enligt tillhandahållandet av inkomstskatt.

Steg 4: Beräkning av anskaffningskostnaden eller indexförvärvet. Om tillgången är en långsiktig tillgång krävs indexering för beräkning av anskaffningskostnaden. Om anskaffningskostnaden inte är identifierbar krävs det att beräkna anskaffningskostnaden.

Steg 5: Om några kostnader görs för förvärv av tillgångar eller kostnader som gjorts efter förvärv av tillgångar som förbättring av tillgångar kommer dessa kostnader att beaktas vid beräkning av realisationsvinsten / förlusten.

Steg 6: Om några kostnader görs för överföring av tillgångar kommer dessa kostnader också att beaktas i beräkningen.

Steg 7: Förvärvskostnaden eller indexkostnaden för förvärvet dras av från ersättningen, eventuella kostnader för förbättring dras av från ersättningen och eventuella kostnader för överföringen av realisationsvinsten dras av från realisationsvinsten. Om köpeskillingen är högre än förvärvskostnaden eller indexkostnaden för förvärvet, kostnaden för förbättring och kostnaden för överföring av tillgångar, än det är kapitalvinst, eller om köpeskillingen är mindre än detta, är det en kapitalförlust.

Exempel

Låt oss förstå exemplet i detalj:

ABC LLP har köpt mark och byggnad 2010-11 av Rs. 30 Cr. varav 10Cr. För land och 20 Cr. för byggnad. ABC LLP säljer denna mark och byggnaden i Rs. 45 Cr. varav 15 Cr. för land och 30 Cr. för byggnad. ABC har också följande noterade aktier -

  1. 4000 SI-aktier begränsade @ 700 per köpta aktier som i mars 2019
  2. 3500 aktier av MR begränsade @ 450 per köpta aktier som i februari 2019
  3. 6000 aktier av RI begränsade @ 600 per köpta aktier i juni 2019

ABC LLP sålde dessa aktier i december 2019; försäljningspriset är som följer-

  1. Aktier i SI Limited @ 650 per aktie
  2. MR-aktier @ 420 per aktie
  3. Aktier i RI Limited @ 590 per aktie.

Indexeringen för 2010-11 är 167 och 2019-20 är 289. Beräkning av realisationsvinsten / kapitalförlust-

Lösning:

För byggnad

  • = 300000000 - 346107784.4
  • = (46107784)

För land

  • = 150000000 - 173053892
  • = (23053892)

Beräkning av aktier-

# 1 - SI Limited 4000 Aktier

  • = 2600000 - 2800000
  • = (200000)

# 2 - MR Limited 3500 aktier

  • = 1470000 - 1575000
  • = (105000)

# 3 - RI Limited 6000 aktier

  • = 3540000 - 3600000
  • = (60000)

Nu beräknar vi den totala kapitalförlusten enligt nedan:

  • = (46107784) + (23053892) + (200000) + (105000) + (60000)
  • = (69526676)

Enligt bestämmelsen om inkomstskatt kan kapitalförluster kvittas endast med realisationsvinst. Det kan inte kvitta med någon annan inkomstkälla.

Kortfristig realisationsvinst kan kvittas med långfristig realisationsvinst och kortfristig realisationsvinst. Men långsiktig realisationsvinst kan kvittas med endast långsiktig realisationsvinst.

Skillnaden mellan kapitalförlust och kapitalökning

Nedan följer några skillnader:

# 1 - Kapitalvinst

Realisationsvinsten höjs i värde på kapitaltillgångar eller vinst vid försäljning av kapitaltillgångar. När försäljningspriset på tillgångar är högre än inköpspriset på tillgångar är det reavinst. Vid kapitalvinst debiteras den med 20% skatt

# 2 - Kapitalförlust

Det minskar tillgångarnas värde, dvs. när försäljningspriset för tillgångarna är lägre än inköpspriset eller indexförvärvet. Sådana förluster kan överföras de närmaste åtta åren.

Slutsats

Det minskar värdet på kapitaltillgångar; vid tidpunkten för försäljning av kapitaltillgångar, om mottagen ersättning är lägre än anskaffningskostnaden, kostnader för överföring av tillgångar etc. är detta en kapitalförlust. Det kan kvittas endast med realisationsvinst. Kortfristiga och långfristiga förluster definieras genom en tillgångs innehavstid.

Rekommenderade artiklar

Detta har varit en guide till vad som är kapitalförlust och definition. Här diskuterar vi formeln och beräkningen av kapitalförlust tillsammans med ett exempel. Du kan lära dig mer om finansiering från följande artiklar -

  • Indexering
  • Beräkna kapitalvinster
  • Överföring av kapitalförlust
  • Beräkna vinst
  • 529 Plan

Intressanta artiklar...