Skatteförlustavverkning (definition, exempel) - Hur det fungerar?

Vad är skatteförlust?

Skatteförlust skörd är en populär strategi där förlustbringande värdepapper säljs för att minska de skatteskulder som uppstår på grund av vinster som gjorts i andra värdepapper. Den grundläggande orsaken bakom detta är att kompensera kapitalvinster mot kapitalförluster genom att sälja de investeringar som har orealiserade förluster och därmed minska skatteplikten. Det är ett smart sätt att förbättra skatteeffektivitet och justerad avkastning efter skatt på investeringar.

Skatter som tas ut på investerare / näringsidkare beror på två typer av vinster på värdepappersmarknaden, som är följande:

Vinster klassificeras vanligtvis under de nedan nämnda två kategorierna; dock skiljer sig kriterierna från en jurisdiktion till en annan. För enkelhets skull har vi tagit amerikansk jurisdiktion för klassificeringsändamål:

• Kortfristig kapitalförlust / förlust: Varje köp eller försäljning i säkerhet, som hålls i mindre än ett år, vilket leder till vinst / förlust, kategoriseras under kortfristig kapitalförlust / förlust.
• Långsiktig kapitalvinst: Varje köp eller försäljning i säkerhet, som hålls i mer än ett år och resulterar i vinst / förlust, kategoriseras under Långsiktig kapitalökning / förlust.

Det är viktigt att notera här att långfristig kapitalförlust endast kan kvittas mot långsiktig kapitalvinst för skatteförlust. Det kan inte kvittas mot kortfristiga realisationsvinster. Hur som helst kortfristiga kapitalförluster kan kvittas mot vinster som gjorts under kortfristiga kapitalvinster och långsiktiga kapitalvinster båda.

Hur fungerar skatteförlust?

Frank har en portfölj bestånd bestående av 5 aktier. Under året är hans resultat i olika aktier i portföljen följande:

Frank har en realiserad vinst på 45000 $ under året på aktier som köpts och sålts av honom. För enkelhets skull, låt oss anta att alla vinster som görs är av kort sikt och att den tillämpliga skattesatsen är 20%.

Skatt som ska betalas på kortfristig kapitalökning = 45000 $ * 20% = 9000 $.

Låt oss nu förstå hur skatteförlust skördar resulterar i lägre skatteutflöde för Frank. Antag att Frank sålde av sitt innehav i Boeing och Chegg också vilket resulterade i en nettorealiserad vinst på $ 28000 ($ 45000 - $ 17000) och använde intäkterna för att köpa aktier i något annat företag som är starkt korrelerat till sektorerna Boeing och Chegg och därigenom säkerställa portföljen risknivåerna förblir desamma.

Genom att göra detta kommer skatteskulden att minskas till $ 5600 ($ 28000 * 20%). Således har det skapat värde genom att minska skatteutflödet med 3600 $ för Frank.

Fördelar

• De hjälper till att skjuta upp inkomstskatt, vilket indirekt leder till att skattejusterad avkastning för investeraren ökar.
• Deras avkastning kan maximeras om investeraren aldrig avser att avveckla sin portfölj och fortsätta att hålla den till pensionen eftersom hans / hennes skattepliktiga inkomst kommer att vara minimal efter pension.
• Det är användbart för de investerare som ofta gör kortsiktig kapitalvinst, vilket lockar högre skattesatser. Genom att använda sig av denna strategi minskar deras skatteutflöde avsevärt.

Nackdelar

Några av nackdelarna är följande:

• Det finns en gräns för kapitalförlust som kan justeras mot realisationsvinsten under året. I enlighet med IRS-förordningen kan maximala $ 3000-förluster justeras under enskilda skattebetalare under året ($ 1500 vardera om gifta par lämnar in separat). Således kan inte alla kapitalförluster justeras mot kapitalvinsten och därigenom begränsa skattefördelarna.
• Skatteförlust kräver försäljning och köp av värdepapper som ger förlust och justerar dem med vinstgenererande värdepapper. Sådan köp och försäljning medför kostnader och uppväger ibland fördelarna med sådan skatteförlustskörd.
• Det kan skjuta upp skatteflödet men kan inte eliminera det, och man måste betala skatterna förr eller senare (med undantag för några undantag).
• Registrering är en tråkig uppgift och kräver användning av sofistikerade verktyg som ökar kostnaderna för skördeförlust. Som sådan minskar de tillförda fördelarna med kostnaden för bokföring som IRS-myndigheter, och skatteavdelningen kräver dessa för valideringsändamål.

Viktiga punkter

Enligt IRS för att undvika missbruk av skatteförlustavverkning och för att säkerställa att detsamma används för ett legitimt skatteplaneringsändamål och inte med avsikt att undvika skatter, kallas en regel populärt som "Wash Sale Rule". Det anges att för att utnyttja förlusten vid försäljning av en investering som ska justeras mot vinst måste det säkerställas att samma eller identiska säkerhet inte köps 30 dagar före eller efter försäljningen av sådan säkerhet. Om regeln inte följs är det inte tillåtet att justera förlusterna från försäljningen av sådan säkerhet.

Slutsats

Det är en skattereducerande strategi som är laglig och inte baseras på någon typ av spekulation. En smart investerare kan utnyttja denna strategi effektivt för att förstärka sin skattejusterade avkastning. Denna strategi hjälper också i en investeringsportfölj att inte bara generera investeringsavkastning utan också förvärra den genom att berika densamma med mängden skattebesparingar.